ЛЕКЦИЯ № 1
ТЕХНОЛОГИЯ ОБРАБОТКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ
Учебные вопросы:
2. Виды экономической информации
3. Компоненты системы обработки данных
5. Компьютерные сети в финансово-экономической деятельности
1. Общая характеристика процесса сбора, передачи, обработки и накопления информации
Современный период развития цивилизованного общества характеризует процесс информатизации.
Информатизация общества - это глобальный социальный процесс, особенность которого состоит в том, что доминирующим видом деятельности в сфере общественного производства является сбор, накопление, продуцирование, обработка, хранение, передача и использование информации, осуществляемые на основе современных средств микропроцессорной и вычислительной техники, а также на базе разнообразных средств информационного обмена . Информатизация общества обеспечивает:
Активное использование постоянно расширяющегося интеллектуального потенциала общества, сконцентрированного в печатном фонде, и научной, производственной и других видах деятельности его членов;
Вывод информации в виде документов, таблиц и видео-грамм, сигналов для прямого управления технологическими процессами, информации для связи с другими системами;
Организация, управление вычислительным процессом (планирование, учет, контроль, анализ реализации хода вычислений) в локальных и глобальных вычислительных сетях.
Система обработки данных (СОД) предназначена для информационного обслуживания специалистов разных органов управления предприятия (фирмы), принимающих управленческие решения.
Выделение типовых операций обработки данных позволило создать специализированные программно-аппаратные комплексы, их реализующие (различные периферийные устройства, оргтехнику, стандартные наборы программ, в том числе пакеты прикладных программ - ППП, реализующих функциональные задачи). Конфигурация аппаратных комплексов образует так называемую топологию вычислительной системы.
СОД могут работать в трех основных режимах: пакетном, интерактивном, реальном масштабе времени.
Информационные сети" href="/text/category/informatcionnie_seti/" rel="bookmark">обработки информации , что снижает оперативность принятия управленческих решений.
При интерактивном (диалоговом) режиме работы происходит обмен сообщениями между пользователем и системой. Пользователь обдумывает результаты запроса и принятые решения вводит в систему для дальнейшей обработки. Типичными примерами диалоговых задач можно считать многовариантные задачи использования ресурсов (трудовых, материальных, финансовых).
Режим реального времени используется для управления быстропротекающими процессами, например передачей и обработкой банковской информации в глобальных международных сетях типа SWIFT, и непрерывными технологическими процессами.
Практически все системы обработки данных информационных систем независимо от сферы их применения включают один и тот же набор составных частей (компонентов), называемых видами обеспечения. Принято выделять информационное, программное, техническое, правовое, лингвистическое обеспечение.
Какой бы сложной и хитроумной ни была СОД, ценность ее равна нулю, если она не имеет адекватных средств получения первичных данных, т. е. сведений, точно отображающих свойства предметной области и процессы, в ней протекающие. Поэтому роль и значение первичной информации переоценить невозможно. Соответственно для будущего экономиста и финансиста очень важно знание технологии работы с первичной информацией.
4. Первичная информация в информационных системах
ПРОЦЕССЫ СБОРА ДАННЫХ
Для регистрации любой хозяйственной операции, т. е. для получения первичных (исходных) сведений о процессах, протекающих в объекте управления, необходимо выполнять такие действия, как идентификация, измерение, привязка ко времени.
Идентификация. Идентификатором называется комбинация символов, сопоставленная с объектом идентификации и однозначно отличающая его от любого другого объекта. Образно говоря, идентификатор - это уникальное имя объекта.
Идентификация - это действие, процесс, в результате которого устанавливают (узнают, определяют) идентификатор объекта. Применительно к автоматизированной системе обработки данных следует различать две стороны этого процесса. Во-первых, необходимо узнать (определить, распознать) значение идентификатора объекта. Во-вторых, требуется это значение представить в машинной форме, т. е. ввести в СОД.
Для повышения эффективности СОД важно найти способы идентификации, которые позволяли бы получать идентификатор сразу в машиночитаемой форме.
Измерение. Собственно измерение - процесс, суть которого хорошо известна. Однако конкретные формы его весьма разнообразны, так как они зависят от вида, физической сущности объекта измерения, требуемой точности измерения, подлежащих измерению количеств и т. д.
Привязка ко времени. Этот элемент формирования документов и сообщений выполняется либо самым традиционным способом (человек смотрит на календарь, на часы и вручную заносит данные в документ), либо с помощью специальных устройств, которые автоматически заносят дату и время в документ или на носитель.
ТРЕБОВАНИЯ К ПРОЦЕССУ СБОРА ПЕРВИЧНЫХ ДАННЫХ
Процесс получения первичных данных имеет ряд характерных черт, которые необходимо учитывать при создании любой СОД. Пренебрежение Ими может привести к тому, что программы и производительная вычислительная техника не принесут желаемого результата.
Прежде всего следует учитывать, что сбор данных есть обычный трудовой процесс, и как таковой он требует затрат сил, времени и определенной квалификации.
Чтобы СОД объективно отражала результаты хозяйственной деятельности, первичные документы должны точно описывать хозяйственные операции, т. е. первичная информация должна быть достоверной и своевременной.
Достоверность. Ошибки в данных могут возникнуть вследствие разнообразных причин: погрешности измерений, ошибки при записи измерений в промежуточный документ, ошибки при считывании данных из промежуточного документа при вводе их с клавиатуры, преднамеренное искажение данных, ошибки при идентификации объекта и субъектов хозяйственной операции и др. Любая ошибка приводит к тем или иным нежелательным последствиям, в том числе и к материальным потерям.
Трудоемкость. Трудозатраты на сбор первичной информации весьма значительны. Для их сокращения предпринимаются различные меры. Частично эта цель достигается попутно с реализацией мер по повышению достоверности данных. Так, замена процедуры ввода идентификаторов с клавиатуры их считыванием с магнитных карт или считыванием штрих-кодов одновременно снижают и трудоемкость этой операции.
Для снижения трудозатрат используются и разнообразные аппаратные средства, обеспечивающие удешевление процессов измерения и счета. Конкретные формы таких средств в решающей степени определяются видом объектов, подлежащих измерению и счету.
СРЕДСТВА СОСТАВЛЕНИЯ И РАЗМНОЖЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ
Для документального оформления информации, обращающейся в информационной системе, используются разнообразные приемы и средства: пишущая ручка (перьевая, шариковая и т. п.), пишущие машинки, бланки и др.
Многие документы оформляются в нескольких экземплярах, так как в них заинтересованы сразу несколько человек. Чтобы получить много экземпляров документа, используются разные приемы и средства: копировальная бумага, копировально-множительная техника. На сегодня в мире известны и используются сотни моделей копировально-множительных устройств, различающихся принципом действия, функциональными возможностями и эксплуатационными характеристиками.
СРЕДСТВА ХРАНЕНИЯ И ПОИСКА ДАННЫХ Для систематизации и хранения бумажных документов применяют разнообразные средства оргтехники. Несмотря на кажущуюся архаичность многих из них, они будут необходимы в делопроизводстве, пока не совершится полный переход к безбумажным информационным системам (примечательно, что разработчики операционных систем и прикладных программ охотно заимствуют термины из сферы традиционного документооборота: «книга», «папка», «картотека», «стеллажи»). В хорошо организованном документохранилище каждая папка закреплена за определенным местом, стеллажу придана систематизированная опись-путеводитель.
Для хранения документов на машинных носителях используются накопители на магнитных дисках и лентах, на магнитооптических дисках, на перезаписываемых оптических дисках. Какие именно устройства и какие носители будут использованы, в какой про порции будут сочетаться - зависит от назначения хранилища данных, необходимой емкости, требований к надежности и безопасности.
В последнее время интенсивно развивается концепция информационных хранилищ (Data Warehouse, DW). Эти программно-аппаратные комплексы призваны придать единый общий вид всей совокупности данных, порождаемых в рамках организации, предприятия, территориального образования.
Информационное хранилище напоминает промышленное предприятие: многочисленные источники данных (и первичных и производных) выступают в качестве аналогов цехов, производящих продукцию и передающих ее на склад. Оттуда она распределяется по потребителям. Задача информационного хранилища состоит в том, чтобы обеспечить регулярное, систематическое накопление разнообразных данных, их надежное длительное хранение и быструю выборку по запросам, которые могут иметь не запланированное заранее содержание. Эта задача решается на базе сложного комплекса накопителей большой емкости, быстродействующих процессоров и специальных программных средств.
В случаях особо высоких требований к надежности хранилищ данных (например, в банковских системах) широко используется специальная программно-аппаратная технология, получившая название RAID (Reduntant Arrays of Independent Disks, массив независимых дисков с избыточностью). RAID-системы существуют в нескольких различных модификациях, построенных по единому принципу: запись данных производится одновременно на несколько накопителей (т. е. с большой избыточностью). Если в аппаратуре обнаруживается сбой или отказ, то работа продолжается на исправной части накопителей. Программная часть системы осуществляет непрерывный анализ ее состояния и выработку своевременных и адекватных команд на необходимую переадресацию потоков данных. Естественно, повышенная надежность оплачивается многократным (в десятки раз) удорожанием дисковой подсистемы хранилища по сравнению с обычными накопителями сопоставимой емкости.
5. Компьютерные сети в финансово-экономической деятельности
Конкурентоспособная экономика базируется на системе финансовых организаций, способных предоставить услуги всем потенциальным клиентам. Без использования вычислительной техники, новейших информационных технологий и систем электронной передачи финансовой информации создать систему финансовых учреждений, отвечающих современным требованиям, невозможно. Российские финансовые учреждения учитывают сложившиеся требования к уровню автоматизации, внедряя передовые компьютерные технологии и осваивая международные стандарты. Проведем обзор некоторых известных сетей.
Сеть была создана в 1990 г. и в настоящее время развивается как сеть общего назначения, объединяющая научные и коммерческие организации , государственные ведомства и учреждения. Через Relcom легко и просто работать с коммерческой информационной системой RELIS (Москва), предлагающей, в частности, ежедневные новости , тематические информационные выпуски, дайджесты, аналитические обзоры на многие экономические темы.
СЕТЬ SPRINTNET
Сеть передачи данных SprintNet имеет узлы доступа в сотнях городов десятков стран мира. К сети подключены тысячи баз данных , содержащих информацию широкого профиля. Сеть SprintNet позволяет обмениваться информацией с большой скоростью. Услугами сети пользуются десятки крупных банков России.
СЕТЬ SOVAM TELEPORT
Международная компьютерная информационная сеть учреждена в 1990 году. Сеть предназначена прежде всего для международного обмена телексными и телефаксными сообщениями в режиме реального времени.
МЕЖДУНАРОДНАЯ СЕТЬ SWIFT
Международная сеть SWIFT, названная по имени Общества Международных Межбанковских Финансовых Телекоммуникаций, начала функционировать в 1977 г. В настоящее время основу сети составляют три коммутационные станции, которые находятся в Голландии, Бельгии и США, и региональные станции, обслуживающие клиентов своих стран. Международная сеть, предъявляя особо строгие требования к процедуре подключения терминалов.
Участникам фондового рынка России доступны услуги многих глобальных сетей. Этими системами активно пользуются биржи, брокерские конторы, промышленные предприятия.
Главная цель обработки источников информации – установить факторы и измерить их влияние на тот или иной показатель деятельности хозяйства, а также раскрыть причинные связи между различными факторами и хозяйственными процессами.
Процесс обработки источников информации включает:
· проверку достоверности;
· приведение показателей в сопоставимый вид;
· упрощение цифровых данных;
· проведение аналитических расчетов;
· составление аналитических таблиц, формирование выводов;
· изучение обработанных материалов.
Проверка достоверности информации осуществляется в два этапа.
Первый – формально-логический контроль, где проверяется полнота отчетности, правильность и своевременность ее составления, полнота представляет собой охват всех подразделений объекта, наличие всех форм отчетности, заполнение всех разделов форм, всех аналитических таблиц по программе. Правильность представляет собой проверку соответствия строк и граф, названия кодов по единому классификатору, наличие подписей, дат и недопустимости неоговоренных исправлений.
Второй этап – счетная проверка, которая осуществляется в несколько этапов. Прежде всего, проверяют преемственность показателей. Суть такой проверки заключается в проверке соответствия сумм, приведенных, например, в отчете за предшествующий квартал в графе на конец периода, и данным, которые отражены в отчете за отчетный период в графе на начало периода. Затем проверяют правильность арифметических расчетов. Если в итоге по графе «Оборотные средства» указана определенная сумма, то она должна представлять собой сумму производственных запасов, денежных средств и незаконных расчетов.
После заполнения форм отчетности знающий бухгалтер контролирует себя на основе таблицы взаимоувязок, когда проверяют совпадение сумм, отраженных в разных формах отчетности. Так, например, если в форме № I «Баланс» по строке «Уставной капитал» приведена определенная сумма, то она должна быть и в форме № 5 «Приложение к балансу». Такие увязки, когда проверяют одну и ту же цифру, приведенную в разных формах отчетности, называют простыми. Бывают еще и сложные увязки, когда для проверки используют данные, приведенные в нескольких формах отчетности. Так, составляют баланс товарной продукции, где используют данные формы №2, главной книги, актов инвентаризации и т.д.
Для составления баланса товарной продукции используют следующую формулу:
PП= ОН +ВП - ОК+И - Н,
Где РП – реализация продукции,
ВП – выпуск продукции,
ОК – остатки нереализованной продукции на конец периода,
ОН – остатки нереализованной продукции на начало периода.
И и Н – излишки и недостатки продукции, выявленные при инвентаризации.
На практике используется несколько способов проверки экономический информации. К их числу относятся:
1. «Встречная» проверка. При этой проверке конкретизируется идентичность сумм, отраженных в формах отчетности анализируемого объекта, и сумм, реально поступивших на счета партнеров по деятельности. Например, в документах фирмы отражено, что она перечислила в фонд занятости в марте 8 млн. руб., следовательно, эта же сумма должна быть отражена и в документах фонда занятости за март или апрель, в зависимости от даты перечисления.
2. Проверяется правильность исчисления отдельных показателей. Так, например, реализация товарно-материальных ценностей работникам предприятия в счет заработной платы должна быть предварительно отражена на счетах реализации продукции, работ и услуг, или прочей реализации. Иными словами, эти суммы должны увеличить оборот по реализации, а, следовательно, и облагаемую базу для исчисления налогов.
3. При определении «затратных» показателей проверяется правильность отнесения на себестоимость по каждой статье расходов. Тщательной проверке должны быть подвергнуты все суммы, включенные в Д 20 счета по главной книге, но особо пристально контролируются расчетные счета 60, 62, 71, 76.
4. При определении сумм, отраженных как материальные затраты, контролируется:
o правильность отнесения отклонений от плановой себестоимости заготовления материалов на себестоимость;
o правомерность списания на издержки производства недостач сверх норм естественной убыли и потерь.
При практическом осуществлении такого рода проверок руководствуются действующими инструкциями и другими нормативными актами.
Процесс приведения показателей в сопоставимый вид вызван тем, что показатели рассчитываются в различной оценке, часто отличаются структурой, методикой построения, основываются не на одинаковых базисах, велико влияние инфляции и т.д. Приводят показатели в сопоставимый вид несколькими приемами. Во-первых, можно пересчитать базисные и фактические объемы в одной цене. Во-вторых, можно фактические данные скорректировать на публикуемый органами статистики официально зарегистрированный индекс инфляции. В-третьих, условно рассчитывают базисные значения, пересчитанные на фактический объем и ассортимент. Такой прием используют для факторного анализа затрат на рубль продукции, прибыли от реализации продукции, работ и услуг.
Упрощение цифровых данных представляет собой округление, суммирование и т.д. в целях сокращения технической работы и, в особенности, вычислительных действий, а также, чтобы придать показателям лучшую обозримость и ясность.
Однако такая процедура не должна приводить к «ущербу» качества аналитических расчетов. Например, анализ фонда оплаты труда в целом по предприятию целесообразно проводить в млн. руб., а анализ уровня средней заработной платы одного работника в тыс. руб. и т.д.
Этап проведения аналитических расчетов осуществляется с использованием всех элементов общей методики анализа и средств вычислительной и компьютерной техники. К числу элементов общей методики анализа следует отнести систему аналитических показателей, взаимосвязаннее изучение хозяйственных процессов, сражение, детализацию, группировки, элиминирование, обобщение. Общая методика анализа ориентирована на общую оценку динамики изучаемой характеристики с учетом влияния положительных и отрицательных факторов, определением сумм выявленных резервов и разработкой практических рекомендаций, направленных на улучшение итогов работы.
Для оформления результатов анализа, иллюстрации выводов составляются аналитические таблицы. Количество граф в таблицах должно быть оптимальным с использованием, возможно, нескольких баз для сравнения (прошлый период, данные другого предприятия и т.д.). Таблице должны быть аккуратно оформлены в соответствии с нормоконтролем. В правом верхнем углу должно быть указание "Таблица № ". Номер может проставляться как в целом по работе, так и по подразделам» Например, Таблица 3.1. – первая таблица в третьем подразделе.
Через один интервал, пропустив 15-17 мм, с красной строки указывают название таблицы. Шапка таблицы подводится чертой и нумеруется, при этом графы для цифр нумеруются цифрами, а показатели, единицы измерения и другие пояснения буквами.
Завершающим этапом обработки экономической информации является этап изучения отработанных материалов. На этом этапе необходимо раскрыть все взаимосвязи и взаимообусловленности между отдельными показателями и факторами, причем определяют влияние, прежде всего количественных, а затем уже и качественных факторов.
Тема 5:
Методы обработки экономической информации в анализе
Вопрос №1. Классификация методов ЭА
Любой метод - это совокупность определенных логических операций количественных вычислений, позволяющих получить новые знания об изучаемом объекте, в частности:
выявление причинно-следственных связей между процессами и явлениями;
определение силы влияния различных групп факторов на изучаемый объект и воспроизведение механизма формирования изучаемого процесса или объекта.
Именно последняя стадия, связанная с синтезом изученных процессов, позволяет обеспечить прогностическую направленность экономического анализа, повернув его от объяснения и осмысления происшедшего к регулированию будущего, т.е. к управлению.
Научная основа метода любой науки является диалектическая теория познания. Принципы диалектики применяются для изучения существенности всех экономических явлений и процессов. Это предполагает изучение хозяйственной деятельности предприятий в развитии и изменении в переходе количества в качество, выявление и оценки причинно-следственных связей.
Ключевым моментом в методике экономического анализа является выбор и использование системы показателей, их обработка специальными способами.
Метод экономического анализа – это научный подход к изучению хозяйственных процессов и результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятий на основе специальных приемов и способов анализа.
Любой метод – это совокупность логического мышления и количественных вычислений, позволяющих делать оценку, диагностику и прогнозирование изучаемых явлений.
Метод экономического анализа состоит из системы теоретических категорий, регулятивных принципов и научного инструментария.
Научный инструментарий – это приемы, способы, средства, которые используются для достижения целей анализа.
Особенности научного инструментария:
1. использование методов смежных наук (отраслей), т.е. открытость метода экономического анализа;
2. на разных этапах анализа хозяйственной деятельности применяются различные методы и приемы в зависимости от информационного, технологического обеспечения и других факторов.
Принципы – это: системность, комплексность, научность, эффективность и т.д.
При выборе метода экономического анализа следует учитывать:
Цели и задачи анализа;
Особенности объекта анализа;
Систему показателей, характеризующей объект анализа;
Технические возможности для аналитической работы;
Потребителей результатов анализа;
Квалификация аналитиков.
Методы анализа формируются под воздействием целей и задач экономического анализа. В этой связи методы анализа должны обеспечить проведение всех этапов исследования:
1. наблюдение за формированием, изменением и развитием субъекта хозяйствования на всех этапах его жизненного цикла; на этой стадии важно определить основные характеристики экономического явления или процесса, методы их измерения и оценки, формирование основных и производных, абсолютных и относительных показателей; следовательно, на этой стадии формируется информационная база анализа;
2. систематизацию, группировку и сравнение изучаемых явлений и процессов с целью выделения однородных, взаимосвязанных и взаимоисключающих процессов и явлений (распознавание образа);
3. детализацию изучаемых процессов и явлений (собственно процесс расчленения), позволяющую выявить основные факторы и условия, в которых сложились наблюдаемые и изучаемые объекты, тенденции их изменения и сила влияния на изучаемый объект;
4. описание механизма формирования изучаемых объектов, опираясь на которое можно сопоставить альтернативные подходы к реализации целей и задач, поставленных организацией, т.е. принимать управленческие решения.
На каждой стадии анализа используются специфические методы исследования, но они тесно связаны между собой, имеют определенную последовательность. В этом проявляется системность экономического анализа. На разных стадиях анализа методы и приемы используются в разном сочетании и с различной степенью интенсивности, формируется научный аппарат экономического анализа.
Для конкретных методик анализа применительно к субъектам хозяйствования определенного класса создаются специальные (частные) методики, в которых выявляется цель анализа, состав фактории и условий формирования информационной базы методы и приемы анализа.
Как и в любой науке, методы экономического анализа можно разделить на общенаучные и конкретно научные. К первым относятся методы, свойственные всем наукам. Они связаны с наблюдением, сравнением, детализацией, абстрагированием, моделированием, экспериментом. Анализ и синтез также относятся к общенаучным методам.
Вместе с тем возможность использования общенаучных методов зависит от общего уровня развития изучаемого объекта, управления изучаемыми процессами и находящихся в распоряжении исследователя технических средств. Так, например, реальное использование моделирования в экономическом анализе стало возможным лишь при разработке методологии экономико-математических методов и широком применении электронно-вычислительной техники.
Конкретно-научные методы формируются в рамках отдельных наук и являются детализацией и конкретизацией общенаучных методов познания.
Проведение аналитических расчетов связано с целенаправленным выбором совокупности методов и приемов, адекватных цели анализа и особенностям анализируемой ситуации. При выборе методов необходимо обеспечить функциональную полноту анализа при ограничении затрат времени и средств на его проведение.
Начальной стадией проведения ретроспективного анализа чаще всего является упорядочение тех или иных исходных данных с использованием таких методов, как группировка, агрегирование, детализация, балансирование, выявление «узких мест и ведущих звеньев» в изучаемом объекте. На следующей стадии анализа прибегают к одному из методов сравнения: структурному, временному, динамическому, пространственному, базисному, рейтинговому или их сочетанию. Для выявления детерминированных связей в анализируемых явлениях и процессах применяют метод элиминирования, проводимый обычно в технике ценных подстановок, абсолютных иди относительных ризниц и другие приемы. Стохастическое моделирование с Целью выявления влияния факторов на результатный показатель осуществляется с использованием таких методов экономико-математического моделирования, как корреляция, регрессия, дисперсия и прочие приемы.
Для прогнозного анализа, составляющего основу стратегических решений, возможно применение методов оценки альтернатив (целевой, балльный, экспертный, ранжирования, парного сравнения, типологии и пр.). К наиболее действенным методам предшествующего анализа, совмещающим поиск и оценку вариантов решений, на наш взгляд, следует отнести эвристические методы (мозгового штурма, коллективного блокнота, деловых игр, метод социологического тестирования анализа и контроля и др.).
Как было отмечено, состав конкретнонаучных методов зависит, прежде всего, от объекта исследования. Поскольку предметом экономического анализа является деятельность субъектов хозяйствования разных форм собственности, структур и профилей, то конкретнонаучный метод экономического анализа должен охватить весь воспроизводственный процесс в рамках субъекта хозяйствования, начиная с целеполагания - выбора видов бизнеса, предназначения объекта, видов деятельности - до обслуживания потребителей при использовании продукции (работ, услуг). Большая часть расчетных методов, входит в традиционный инструментарий технико-экономического анализа, детально демонстрируется на примере решения конкретных задач. Расчетные методы хорошо разработаны, вычисления в соответствии с ними включены в современное программное обеспечение.
В экономическом анализе можно выделить следующие группы методов:
1. Традиционные или статистические:
Наблюдение
Группировка
Использование абсолютных, относительных и средних величин
Ряды динамики
Дисперсионный анализ и другие
2. Методы бухгалтерского и финансового анализа:
Метод двойной записи и бухгалтерского баланса
Горизонтальный, вертикальны, трендовый анализ
Анализ финансовых коэффициентов
Факторный анализ
3. Экономико-математические методы:
Методы элементарной математики
Методы математического анализа
Математическая статистика
Математическое программирование
Эконометрические методы
Методы математической кибернетики
4. Эвристические методы:
Метод конкретных вопросов
Метод мозговой атаки
Морфологический метод
Метод коллективного блокнота
Метод экспертных оценок и другие.
В процессе экономического анализа, аналитической обработки экономической информации применяется ряд специальных способов и приемов. В них раскрывается специфичность метода экономического анализа, отражается его системный, комплексный характер. Системность в экономическом анализе обусловливается тем, что хозяйственные процессы рассматриваются как многообразные, внутренне сложные единства, состоящие из взаимосвязанных сторон и элементов. В ходе такого анализа выявляются и изучаются связи между сторонами и элементами, устанавливается, каким образом эти связи в результате взаимодействия приводят к единству изучаемого процесса в его целостности. Системность экономического анализа проявляется и в объединении, в совокупности всех специфических приемов на основе собственных достижений и достижений ряда смежных наук (математики, статистики, бухгалтерского учета, планирования, управления, экономической кибернетики и др.).
Основу способов и приемов экономического анализа составляют традиционные методы, включающие такие способы и приемы, которые применялись почти с момента возникновения экономического анализа как обособленной отрасли специальных знаний. Многие математические способы и приемы вошли в круг аналитических разработок значительно позже, когда в экономике стали активно использоваться экономико-математические методы и современная вычислительная техника.
В число основных традиционных способов и приемов экономического анализа можно включить использование абсолютных, относительных и средних величин, сравнений, группировок, индексного метода, метода цепных подстановок, балансового метода.
Вопрос №2. Статистические методы
Традиционные или статистические методы (формализованные) используются при изучении многих экономических наук и применяются при предварительной и общей оценки хозяйственной деятельности. Однако, основы эффективности аналитической работы в современных условиях является применение математических и эвристических моделей, что делает анализ боле точным и глубоким. Расчетные методы, использующие строгие правила логики, предназначены для получения числовых значений и опираются на экономико-математическое моделирование и вычислительные операции, производимые над экономическими показателями.
1. Наблюдение – это научно-организованный, планомерный процесс сбора массовых сведений о явлениях по определенным признакам.
Наблюдения могут быть в форме отчетности и специальных организованных форм, сплошным, выборочным, текущим и периодическим.
2. Сводка и группировка данных.
Сводка – это обобщение данных и выявление типичных закономерностей.
Группировка – это разделение объекта анализа на однородные группы с учетом условий места и времени. Группировка может быть: типологическая, структурная, аналитическая. Индивидуальные величины показателей заменяются средне-групповыми. Группировки позволяют не только систематизировать материал, но и выявлять характерные и типичные взаимосвязи процессов, гасить случайные отклонения.
В анализе используют такие виды группировок: типологические (например, группировка организаций по видам собственности); структурные - для оценки внутреннего строения показателей (например, для изучения персонала по стажу работы, по профессиям и др.); аналитические группировки - для изучения взаимосвязи факторы и результативных показателей (например, зависимости суммы выданного банком кредита от величины процентной ставки).
Метод группировки является основным среди методов упорядочения. Он предполагает деление изучаемой совокупности объектов на качественно однородные группы по соответствующим признакам. В анализе группировка применяется для выявления явлениями с целью изучения состава, структуры и динамики развития, определения средних величин. Группировка предполагает не только классификацию явлений и процессов, но и причин и факторов, их обуславливающих. В группировках объединяются качественно однородные явления, сходные по экономической или социальной природе.
В качестве информационной основы группировки служит генеральная совокупность. В первом случае используются систематически накапливаемые в информационном фонде данные, во втором - типологические выборки. Экономически обоснованная группировка позволяет изучать зависимость между показателями и систематизировать аналитические данные.
Группировка - неотъемлемая часть почти любого экономического исследования. Она позволяет изучить те или иные экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявить влияние наиболее существенных факторов, обнаружить те или иные закономерности и тенденции, свойственные этим явлениям и процессам. Группировка предполагает определенную классификацию явлений и процессов, а также причин и факторов, их обусловливающих.
Научная классификация экономических явлений, их объединение в однородные группы и подгруппы возможны лишь на основе их тщательного изучения. Нельзя группировать явления по случайным признакам; необходимо раскрыть их политико-экономическую природу. То же самое можно сказать о причинах и факторах влияющих на показатели. С помощью экономического анализа устанавливаются причинная связь, взаимозависимость и взаимообусловленность, основные причины и факторы и лишь после этого характер их влияния на основе построения групповых таблиц. Нельзя строить групповую таблицу для выявления второстепенного фактора.
Группировка как способ анализа может широко применяться в концернах, акционерных обществах, товариществах с ограниченной ответственностью и других ассоциациях.
Ассоциации, особенно однотипных предприятий, являющихся качественно однородными совокупностями, располагают возможностью широкого применения типологических, структурных и аналитических группировок. При этом объектами изучения могут выступать как сами предприятия или их внутренние подразделения, так и однотипные хозяйственные операции. Например, в системе тракторного и сельскохозяйственного машиностроения осуществлялись типологические группировки и анализ по однородным предприятиям в целом и видам производства (переделам). С помощью группировок и сравнительного анализа изучались литейное производство (с выделением серого и ковкого чугуна, стального и цветного литья), кузнечное производство, холодная штамповка, термообработка, механическая обработка, сварка, сборка, защитные покрытия; инструментальное, складское, ремонтное и транспортное хозяйства.
Структурные группировки используются, как показывает их название, при изучении состава самих предприятий (по производственной мощности, уровню механизации, производительности труда и другим признакам), а также структуры выпускаемой ими продукции (по видам и заданному ассортименту). Состав и структура могут рассматриваться как в статике, так и в динамике, что, естественно, раздвигает границы экономического анализа.
Аналитические группировки, охватывающие, по существу, типологические и структурные, предназначены для выявления взаимосвязи, взаимозависимости и взаимодействия между изучаемыми явлениями, объектами, показателями.
При построении аналитических группировок из двух взаимосвязанных показателей один рассматривается в качестве фактора, влияющего на другой, а второй - как результат влияния первого. При этом следует иметь в виду, что взаимозависимость и взаимовлияние факторного и результативного признаков для каждого конкретного случая могут меняться (факторный признак может выступать в качестве результативного и наоборот).
Групповые таблицы можно строить как по одному признаку (простые группировки), так и по нескольким (комбинационные группировки).
В качестве информационной основы группировки служит или генеральная совокупность однотипных объектов, или же выборочная совокупность. В первом случае используются, преимущественно материалы общегосударственных или региональных переписей; во втором - типологическая выборка.
Последняя конструируется по формуле случайной безвозвратной выборки
N ∆x 2 + t 2 σx2
где n - необходимый объем выборки;
t- коэффициент доверия;
σs 2 - общая выборочная дисперсия;
N- объем генеральной совокупности;
∆x 2 - предельны ошибся выборочной средней.
3. Использование абсолютных, относительных и средних величин.
Абсолютные величины – это числа, определяющие единицу измерения объекта (в натуральных, стоимостных, трудовых единицах измерения), используются как база для исчисления относительных и средних показателей.
Относительные величины – это соотношение двух абсолютных показателей.
Относительные показатели динамики: цепные, базисные;
Относительные показатели планового задания и выполнения плана;
Относительные показатели структуры, координации, интенсивности, сравнения;
Относительные показатели уровня экономического развития;
Анализ тех или иных показателей, экономических явлений, процессов, ситуаций начинается с использования абсолютных величин (объем производства по стоимости или в натуральных измерителях, объем товарооборота, сумма производственных затрат и издержек обращения, сумма валового дохода и сумма прибыли). Без абсолютных величин в анализе, как в бухгалтерском учете и статистике, обойтись нельзя. Но если в бухгалтерии они являются основным измерителем, то в анализе они используются большей мере в качестве базы для исчисления средних и относительных величин.
Количественная определенность показателей, в том числе и тех, которые сравниваются, выражается в абсолютных и относительных величинах. Относительные показатели по отношению к базе сравнения получают путем деления одной величины на другую. Исчисляются они в долях единицы, в коэффициентах, если основание равно 1; в процентах (%), если основание равно 100; в промилле (‰), если за базу сравнения берется 1000; в продецимилле (‰ 0), если база составляет 10 000.
Содержание, задачи и познавательное значение количественных соотношении определяют виды относительных показателей: бизнес-плана и его выполнения, динамики, структуры, координации, интенсивности, эффективности и др. Надо отметить высокую аналитичность относительных величин при характеристике интенсивности использования ресурсов, изучении показателей структурного порядка и координации. Относительные показатели координации отражают, во сколько раз какая-либо часть совокупности больше другой. Такими показателями являются, например, леверидж (отношение заемного капитала к собственному), сила воздействия операционного рычага (отношение маржинального дохода к прибыли от реализации), имеющие исключительно большое познавательное значение.
Экономический анализ начинается по своей сути с исчисления величины относительной. Если, например, бизнес-планом предусматривалось выпустить промышленной продукции на 1 млн. руб., а выпущено лишь на 950 тыс. руб., то по отношению к заданию это составит лишь 95 %. Аналитический комментарий напрашивается здесь сам собой.
Относительные величины незаменимы при анализе явлений динамики. Понятно, что эти явления можно выразить и в абсолютных величинах, но доходчивость, яркость достигаются при этом только через величины относительные. Относительные величины динамики исчисляются путем построения временного ряда, т. е. они характеризуют изменение того или иного показателя, явления во времени (отношение, например, выпуска промышленной продукции за ряд лет к базисному периоду, принятому за 100).
Аналитичность относительных величин хорошо проявляется и при изучении показателей структурного порядка. Отражая отношение части совокупности к совокупности, взятой в целом, они наглядно иллюстрируют как всю совокупность, так и ее часть (например, удельный вес в валовой продукции готовых изделий основного назначения, вспомогательных изделий и незавершенного производства).
Чисто аналитический характер имеют относительные величины интенсивности (например, выпуск промышленной продукции на 100 руб. авансированных средств, выход сельскохозяйственной продукции на 100 га пашни, сумма розничного товарооборота на 1 м торговой площади).
В экономическом анализе часто применяются средние величины, которые представляют собой обобщающую характеристику качественно однородных, но количественно отличных друг от друга величин. Исходные данные и содержание исчисляемого показателе. Предопределяют вид используемой средней: арифметическая, хронологическая моментного ряда, геометрическая, квадратическая, каждая в форме простой и взвешенной. К структурным средним относятся мода и медиана. Наиболее часто в аналитических расчетах используется средняя арифметическая, простая и взвешенная, а также среднегеометрическая. Напомним алгоритмы некоторых из них.
Средняя арифметическая взвешенная:
∑x f
где ∑x f - сумма произведений величины признаков на их частоты (веса);
∑f - общая численность единиц совокупности.
Если частоты (веса) представлены не абсолютными величинами, а относительными, например, в долях единицы, в коэффициентах, то алгоритм будет такой:
X = ∑ x d
где d - частотность.
Средняя геометрическая:
x k = n x 1 × x 2 × x 3 × … × x n = n П × x
где n -число вариантов;
x - варианты признака x;
П – знак произведения.
Средняя геометрическая широко применяется для исчисления средних темпов изменения в рядах динамики. Обоснованное использование средних величин в экономическом анализе, их смысловая нагрузка определяются группировкой исходной для расчетов информации. Это связано с делением значительного числа объектов и их информационных характеристик на качественно однородные группы в зависимости от того или иного признака.
Не менее важное значение имеют в процессе анализа средние величины. Их «аналитическая сила» состоит в обобщении соответствующей совокупности типичных, однородных показателей, явлений, процессов. Они позволяют переходить от единичного к общему, от случайного - к закономерному; без них невозможно сравнение изучаемого признака по разным совокупностям, невозможна характеристика изменения варьирующего показателя во времени; они позволяют абстрагироваться от случайности отдельных значений и колебаний.
В аналитических расчетах применяют исходя из необходимости различные формы средних: средняя арифметическая, средняя гармоническая взвешенная, средняя хронологическая моментного ряда, мода, медиана.
С помощью средних величин (групповых и общих), исчисленных на основе массовых данных о качественно однородных явлениях, можно, как указывалось выше, определить общие тенденции и закономерности в развитии экономических процессов.
4. Сравнение – это аналитический прием, позволяющий выявить взаимосвязь экономических явлений и процессов, а также степень эффективности использования ресурсов. Сравнение базируется на использование относительных и средних показателе. Использование этого метода предполагает сопоставимость показателей.
Виды сравнения:
Средних фактических данных с плановыми;
Средние показатели динамики;
Средних показателей со средними значениями по отрасли, с конкурентами и т.д.
В экономических исследованиях широкое распространение получил способ сравнения. Он представляет собой оценку и анализ исследуемого объекта через аналогичные объекты (логически сопоставимые но разнородные по экономическому содержанию, например, прибыль: активы), поскольку цифровые значения показателей обретают особый смысл только при их сопоставлении с другими показателями. Важным условием сравнения показателей является их сопоставимость . В качестве базы для сравнения могут использоваться: показатели прошлых лет; бизнес -плановые и нормативные значения; достижения науки и передового опыта; уровни показателей ближайших конкурентов; средние показатели объектов исследования в территориальном разрезе; варианты управленческих решений; теоретически максимально возможные, потенциальные и прогнозируемые показатели.
Весьма содержательными являются сравнения параллельных и динамических рядов , позволяющие выявить форму и особенности взаимосвязей между показателями. Так, рост выручки от продаж при одновременном росте средней за тот же период стоимости машин и оборудования приведет к росту их фондоотдачи только в том случае, если рост стоимости активной части основных производственных фондов будет происходить более медленным темпами. Познавательны вертикальные сравнения , позволяющие изучить структуру явлений и процессов и тенденции в их изменении.
Интересны многомерные сравнения в анализе, когда сопоставляются несколько показателей (подчас широкий их круг) по нескольким объектам. Многомерные сравнения используются для комплексной оценки результатов деятельности при конкурентных сопоставлениях с целью установления финансовых рисков. Для таких сравнений разработаны и используются на практике специальные алгоритмы (некоторые из них рассматриваются ниже).
Роль сравнений в экономическом анализе определяется тем, что этот способ позволяет достичь ряда важных целевых установок, например, таких, как оценка хода выполнения текущих и перспективных бизнес-планов, имеющихся возможностей экономии ресурсов, выбора оптимальных вариантов решения, оценка степени бизнес -рисков.
Сравнение - наиболее ранний и наиболее распространенный способ анализа. Начинается оно с соотношения явлений, т. е. с синтетического акта, посредством которого анализируются сравниваемые явления, выделяется в их общее и различное Выступающее в результате анализа общее синтезирует обобщаемые явления. Сравнение как рабочий прием познания того или иного явления, понятия, соотношения применяется во многих учебных дисциплинах. В экономическом анализе способ сравнения считается одним из важнейших: с него и начинается анализ. Существует несколько форм сравнения: с планом, с прошлым, лучшим, средними данными.
Основную группу расчетных методов, дающих возможность анализировать одно явление в сопоставлении с другими, рождает прием сравнения. Различают временное, динамическое, структурное, пространственное, базисное и рейтинговое сравнение, оперирующее абсолютными, относительными передними числами.
1. Временной метод дает возможность сравнения одноименных
показателей за определенный период времени.
2. Динамический - позволяет сравнивать показатели текущего и нескольких предшествующих временных периодов. Динамический анализ позволяет определять тренд, т. е. основную тенденцию изменения показателя, очищенную от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда могут формироваться возможные значения в будущем, а следовательно, проводиться прогнозный анализ.
3. Структурный метод позволяет определить состав и соотношение разноименных показателей в некоторой системе в определенный момент времени. С помощью этого приема изучается структура экономических явлений и процессов путем определения удельного веса в общем, целом и соотношения частей целого между собой.
4. Пространственное сравнение предполагает сопоставление одноименных показателей структурных подразделений предприятия или ряда организаций.
5. Базисный метод связан с сопоставлением фактических сведений с показателями, принятыми за базу (нормативными, плановыми, прогнозными, стандартными, проектными, среднеотраслевыми, среднерегиональными и прочими показателями).
Выбор базы сопоставления при использовании метода сравнения зависит от цели исследования и наличия информации. Указанный прием может служить для оценки текущего состояния объекта изучения, выполнения поставленных целей, поиска резервов повышения эффективности функционирования систем управления. При реализации метода сравнения необходимо обеспечение сопоставимости сравниваемых данных, которая заключается в тождестве периодов, методов и методик исчисления показателей и состава последних.
Технология использования рассмотренных видов сравнения (структурного, временного, динамического, пространственного, базисного) включает следующие этапы:
1. сбор исходной информации;
2. приведение ее к сопоставимому виду (если в этом есть необходимость);
3. расчет отклонений;
4. представление результатов анализа в табличной и (или) графической форме и пояснительной записке к ним:
5. определение причин и факторов, обусловивших появление отклонений.
Одной из задач анализа хозяйственной деятельности является, как
отмечалось выше, всесторонняя оценка выполнения бизнес-плана. Этим обусловлено
значение способа сравнения фактических показателей с планом. Непременным
условием такого сравнения должны быть сопоставимость, одинаковость по
содержанию и структуре плановых и отчетных показателей (по круг планируемых и
учитываемых объектов; по ценам, если
анализируются стоимостные показатели; по структуре выпуска продукции и ее
реализации, если анализируются себестоимость промышленной продукции и уровень
издержек производства). Выявленные в результате сравнения отчетных показателей
с плановыми величины отклонения являются объектом дальнейшего анализа. Для
обеспечения сопоставимости допускаются расчетные корректировки плановых
показателей. Так, следует пересчитывать плановую сумму издержек по статьям
затрат, зависящим от объема производимой и реализуемой продукции (работ,
услуг).
Сравнение с предшествующим временем, с прошлым, широко применяемое в экономическом анализе, проявляется в сопоставлении хозяйственных показателей текущих дня, декады, месяца, квартала, года с аналогичными предшествующими периодами.
Сравнение с прошлым временем связано с большими трудностями, которые вызываются значительными нарушениями условий сопоставимости. Экономически неграмотным будет, например, сопоставление валовой, товарной и реализованной продукции за ряд лет в текущих ценах; неверным будет и динамический ряд, характеризующий уровень издержек за 3-5 и более лет (а иногда и за смежные годы), построенный без необходимых корректировок. Сравнение с прошлым периодом требует пересчета оборотов в одинаковые цены (чаще всего в цены базисного периода), пересчета ряда статей издержек с применением индекса цен, тарифов, ставок, а сравнение с доперестроечным периодом вызывает необходимость учитывать и ряд других факторов: социальных, этнографических, природных.
Сравнение с лучшим - с лучшими методами работы и показателями, передовым опытом, новыми достижениями науки и техники - может осуществляться как в рамках предприятия, так и вне его. Внутри предприятия сравниваются показатели работы лучших цехов, участков, отделов, наиболее передовых работников. Большой эффект дает экономический анализ показателей данного предприятия путем сравнения их с показателями лучших предприятий данной системы, работающих примерно в одинаковых условиях, с показателями предприятий других ведомств (собственников).
Особо следует отметить значение использования зарубежного опыта. Обмен передовым опытом - одна из форм экономической связи между организациями. При изучении опыта работы предприятий стран дальнего зарубежья, естественно, должны быть учтены в какой-то мере неодинаковые социально-экономические различия их функционирования.
В экономическом анализе показатели предприятия довольно часто сравнивают со средними показателями производственного объединения (концерн, акционерное общество, паевое товарищество с ограниченной ответственностью и др.), но и здесь должны соблюдаться определенные условия и требования. Если в сводном звене объединяются различные по своему производственному профилю предприятия, то средние показатели должны исчисляться по каждой однородной группе предприятий.
Графики.
Графический метод – изображение показателей с помощью таблиц и геометрических фигур. Наглядно изображают изменения в динамики, структуре анализируемых объектов.
Среди первичных способов анализа особое внимание должно
быть уделено графическому отображению исходной информации и результатов ее
обработки. Наиболее распространены диаграммы и линейные графики
.
Для отображения данных из таблиц частот в виде отдельных столбцов используются гистограммы. Часто столбиковые диаграммы отображают данные, относящиеся одновременно и к числовым, и к нечисловым; качественным, переменным. Такие диаграммы могут быть использованы, например, при исследовании выработки рабочих на нескольких предприятиях. Причем столбиковые диаграммы - это графики, которые можно располагать как вертикально, так и горизонтально.
Отдельные значения относительно общего количества отображаются с помощью секторных диаграмм. Они используются для характеристики доли, например, коммерческих и управленческих расходов в общей сумме затрат.
Линейные графики (лома пая частотности) применяются для отражений данных за определенный временной период, а также случае необходимости сравнения нескольких наборов данных, когда на графике будет изображена не одна ломаная линия, а несколько.
Значение использования графиков в экономическом анализе огромно. Они, во-первых, облегчают изучение материала, поскольку наглядны, иллюстративны, могут сигнализировать о неблагоприятных тёнденциях в Исследуемых объектах. Во-вторых, имеют аналитическое значение, так как позволяют заметить закономерности во взаимосвязях показателей, которые не всегда видны при использовании только числовой информации. В-третьих, графики могут служить способом расчета величины какого-то показателя например объема реализации в критической точке при маржинальном анализе.
Составление таблиц - прием, исключительно широко используемый в экономическом анализе. Это связно с тем, что таблицы компактно и концентрированно, как бизнес-конспект, раскрывают языком цифр не только исходную информацию, но и алгоритмы расчетов и их результаты. Они отражают по существу мнение аналитика по поводу ситуации в бизнесе, требующего внимания со стороны менеджеров соответствующего уровня управления.
В таблицах принято располагать: сначала абсолютные показатели, а затем относительные; исходную информацию ранее, чем расчетные показатели; сначала факторные показатели потом - результативные: далее - последовательные действия факторного анализа и баланс отклонений, сводные результаты анализа.
Роль таблиц настолько велика, что позволяет говорить о бестекстовом анализе при наличии профессионально составленных таблиц.
Вопрос № 3. Метод бухгалтерского и финансового анализа
1. Балансовый метод.
Используется для изучения показателей, находящихся в функциональной зависимости. Отражает алгебраическую сумму показателей, и его условием является равенство итогов правой и левой частей баланса.
Балансовый метод широко используется в бухгалтерском учете, статистике и планировании. Применяется он и при анализе хозяйственной деятельности предприятий (там, где имеет место строго функциональная зависимость). На промышленных предприятиях, например, с помощью этого метода (наряду и вместе с другими) анализируются использование рабочего времени (суммарного рабочего времени), станочного парка и производственного оборудования (производственной мощности), движение сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, финансовое положение.
Балансовый метод широко используется для измерения влияния факторов на обобщающий показатель при аддитивной зависимости. В его основе лежит составление балансов представляющих собой аналитическую формулу равенства итогов его правой и левой сторон. Как вспомогательное средство балансовый метод используется при проверке исходных сведений, на основе которых приводится анализ, а также для контроля правильности собственно аналитических расчетов. Применение метода возможно при наличии строго представления результатов анализа балансовым методом, как функциональной зависимости между показателями и итогами баланса. Форма правило, табличная.
К традиционным способам обработки и проверки исходной информации относится балансовый. Он используется, кроме того, для измерения влияния на результативный показатель аддитивно связанных с ним факторов. При аддитивной форме зависимости обобщающий показатель представляет собой алгебраическую сумму частных. На основе балансового приема разработан и такой способ факторного анализа, как пропорционального деления , или долевого участия.
Балансовый способ нашел широкое применение в анализе обеспеченности организации трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами и полноты их использования, в исследовании соответствия платежных средств платежным обязательствами и др. В качестве технического приема балансовый способ используется для проверки правильности аналитических расчетов путем составления баланса отклонений.
2. Горизонтальный метод (временной)
Сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.
3. Вертикальный (структурный).
Выявляет влияния каждой позиции отчетности на результат.
4. Трендовый анализ.
Определение основной тенденции в динамики показателей.
5.Анализ финансовых коэффициентов.
Расчет показателей по данным отчетности и определение их взаимосвязи.
6. Факторный анализ – это изучение влияния отдельных факторов (причин) на результативные показатели.
Фактор – это условие определяющие хозяйственные процессы или явления. на результат хозяйственной деятельности оказывает влияние множество взаимообусловленных факторов. Значение этих факторов и их оценка позволяет воздействовать на показатели эффективности хозяйственной деятельности.
Значение финансового анализа является построение математических моделей, отражающих зависимость между фактическими и результативными показателями.
Виды финансового анализа:
Детерминированный (функциональный) и стохастический. Они отражают прямую зависимость и примерную оценку.
Прямой и обратный (от общего к частному и обратно)
Одноступенчатый и многоступенчатый
Статистический и динамический
Ретроспективный и перспективный
Создать детерминированную функциональную систему значит представить изучаемый объект в виде моделей разного вида:
1. аддитивная - это сумма показателей
2. мультипликативная – это произведение факторов
3. кратная модель – это отношение факторов
4. смешанные модели – это комбинация всех моделей
Существуют приемы построения детерминированных факторных моделей для измерения множества причин, влияющих на результат:
1. метод удлинения факторной модели – это представление одного показателя в виде двух или более показателей.
2. Метод расширения факторной модели – это достигается путем умножения факторов на один или несколько новых показателей
3. метод сокращения факторной модели – это деление факторов на другой показатель.
Стохастический или корреляционный анализ - это исследование факторов, находящихся в неполной или вероятностной взаимосвязи с результативным показателем.
Этапы стохастического моделирования:
1. постановка целей, определение результативных и факторных признаков
2. уточнение и проверка необходимого объема выборки
3. построение регрессионной модели объекта
4. расчет параметров уравнения регрессии
5. экономическая интерпретация использования моделей
Вопрос № 4. Экономико-математические методы анализа
Метод математического анализа:
Дифференцирование
Интегрирование
Логарифмирование
Методы математической статистики позволяют изучить вероятностную взаимосвязь между показателями и другими зависимостями в номерных совокупностях (метод дисперсии, корреляции, регрессии). Теория вероятности как метод математической статистики изучает прогнозирование экономических показателей.
Методы математического программирования – это методы линейного, нелинейного и динамического программирования. Служат для решения задач оптимизации хозяйственной деятельности плановых ресурсов.
Экономические методы – это синтез методов экономики, математики, статистики, позволяющие представить экономические процессы как форму взаимосвязи затрат и результатов.
Метод экономической кибернетики – анализирует экономические явления в виде сложных систем с точки зрения законов управления и наличия информации.
Вопрос № 5. Эвристические методы
Эвристические методы связаны с творческим поиском решения экономических задач. Эвристические методы анализа представляют особые приемы сбора и обработки информации, опирающиеся на логическое обоснование и профессиональное суждение группы специалистов.
Метод мозгового штурма – генерирование новых идей специалистами разного профиля. На первом этапе выдвигается 400-500 идей за 40 минут разными специалистами. Затем из них выбираются оптимальные.
Метод контрольных вопросов – это метод наводящих вопросов, которые можно привести к решению данной задачи. Включаются 9 вопросов, например:
Что можно преобразовать в объекте?
Что можно улучшить? и т.д.
Метод коллективного блокнота – это самостоятельное накопление идей каждым участником. После чего происходит систематизация этих идей совместного обсуждения.
Морфологический метод – изучает структурные взаимосвязи объекта анализа. Предусматривает построение морфологических матриц.
Тема 5: Методы обработки экономической информации в анализе Вопрос №1. Классификация методов ЭА Любой метод - это совокупность определенных логических операций количественных вычислений, позволяющих получить новые знания обН.А. Пахомова
ТЕХНОЛОГИЯ И МЕТОДЫ ОБРАБОТКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ
В данном пособии представлены лабораторные работы, которые позволяют сформировать практические навыки эффективно применять встроенные средства электронной таблицы Microsoft Excel в процессе решения экономических задач. Каждое лабораторное занятие предусматривает перечень вопросов для самоконтроля, упражнений и индивидуальных заданий. Учебное пособие можно использовать для самостоятельного изучения электронной таблицы Microsoft Excel. Пособие может использоваться на лабораторных занятиях в процессе изучения дисциплины «Информационные технологии в менеджменте», «Информационные технологии в экономике», «Информационные системы в экономике» и других подобных дисциплин.
Учебно-методическое пособие подготовлено в соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлениям подготовки 080100.62 «Экономика», 080100.68 «Экономика», 080100.65 «Экономическая безопасность», 080200.68 «Менеджеры», 081100.62 «Государственное и муниципальное управление» и программами курсов «Информационные системы в экономике», «Информационные ресурсы и технологии в экономике», «Информационные ресурсы и технологии в менеджменте», «Информационные технологии в управлении».
Пособие предназначено для студентов, может быть полезно учителям средних образовательных учреждений при проведении элективных курсов данного направления.
Вниманию предлагаются следующие темы:
Задачи на сортировку и фильтрацию………..3
Динамическое программирование…………..16
Линейные модели экономических задач…….26
ЗАДАЧИ НА СОРТИРОВКУ И ФИЛЬТРАЦИЮ
Цель : показать возможность использования сортировки и фильтрации в решении экономических задач
Фильтрация
Фильтрацией называют «отбор» информации из имеющейся таблицы согласно какому-то условию или критерию.
Вызываются команды фильтрации через меню «Данные» командами Автофильтр или Расширенный фильтр. Для применения фильтрации полезно представленную таблицу «выделить», желательно со всеми заголовками строк и столбцов. Если выделение будет не полным, то возможно искажение итоговой информации. После выделения применить команду фильтрации (она в меню будет помечена «галочкой»), тогда в заголовке любого столбца выделенной таблицы появится маркер фильтрации.
Рисунок 24 – Команда фильтрации
Чтобы результатами фильтрации можно было пользоваться в дальнейшем, их необходимо сохранить. Делается это очень просто. Полученный результат фильтрации есть уже выделенная, отобранная часть исходной таблицы, поэтому ее следует выделить и скопировать в буфер, затем выбрать любую свободную ячейку, часть листа, а можно и новый лист, и сделать вставку из буфера. Теперь можно отменить команду Автофильтр, но результат фильтрации будет находиться в выбранном месте. Многократное фильтрование можно выполнить сразу одной командой «Расширенный фильтр». Но обычно эту команду используют, если в качестве условия отбора необходима какая-то функция. Например, фильтруем по числовому столбцу «Цена». Условием фильтрации является: отобрать те строки таблицы, в которых в графе «Цена» величина не превышает среднюю цену, значит, условие должно быть записано как «=адрес «Цена»
Сортировка
Сортировать информацию возможно толькопостолбцам. Отсюда, при решении задачи важно правильно выбрать заголовки, потому что если по тексту задачи придется, например, сортировать информацию по убыванию суммы продаж, то такой заголовок может быть только в столбце.
Операция сортировки может выполняться как по кнопкам на панели инструментов, так и по команде «Данные – сортировать».
Прежде чем выполнять сортировку нужно выделить область таблицы, к которой эта команда применяется. Следует помнить, что сортировке подвергается только выделенная часть . Особенно это касается использования кнопок.
Рисунок 25 – Команда сортировки
Пусть требуется расположить список студентов по росту, от большщего к меньшему. Введем исходные данные в Excel, выделим столбец В и применим команду сортировки.
Рисунок 26 – Окно команды сортировки
Согласимся с предложением автоматически расширить выделенный диапазон. Получим таблицу:
Рисунок 27 – Результат выполнения команды сортировка
Подбор параметра
Это средство очень полезно в инженерных расчетах. Например, эксплуатация вала определяется величиной его диаметра. С износом диаметр вала уменьшается, а в случае достижения d кр вал сломается. Тогда имеем задачу d=f(t), где f(t) есть функция изменения диаметра в зависимости от времени эксплуатации t. Возникает вопрос: когда произойдет поломка вала, т.е. найти значение t в уравнении f(t)=d кр.
В Excel эта задача решается средством «подбор параметра».
Выделить и выполнить команду «Сервис – Подбор параметра» появится установочное окно.
здесь адрес
ячейки с формулой
сюда число d кр
щелчок по адресу А2
по кнопке ОК в ячейке А2 будет искомое значение t, а в С2 значение функции, равное d кр.
Рисунок 28 – Окно подбора параметра
Задание
Предприятие изготавливает и реализует трикотажные изделия трех видов: свитер, пуловер и рубашка. На изготовление одного свитера расходуется 450г материала, состоящего из 60% шерсти, 15% синтетики, 15% хлопка и 10% золотистой нитки. Для пуловера и рубашки эти показатели соответственно равны: 500 и 380г, 65% и 20% шерсти, 20% и 25% синтетики, 10% и 45% хлопка, 5% и 10% золотистой нити. По договору с реализующей фирмой необходимо поставить не менее 200 свитеров, 150 пуловеров и 180 рубашек
Найти:
Найти общий объем каждого вещества в предложенных изделиях.
Расположить список изделий по убыванию шерсти и синтетики.
Определить список изделий, с содержанием шерсти свыше 50г.
Построить диаграмму содержания хлопка во всех изделиях.
Алгоритм выполнения задания
Введем исходные данные, для, этого на первом листе оформим таблицу (рис.29)
Рисунок 29 – Исходные данные
При оформлении таблицы используем формат ячеек /выравнивание/перенос по словам и объединение. В столбцах E, G, I, K использовать формулы вычисления, например в ячейке Е4 набрать
=С4*D4
Протянуть полученную формулу до шестой строки
Теперь перейдем к заполнению листов 2,3 и 4.
Расположим список изделий по убыванию шерсти:
Выделяем столбец Е
Рисунок 30 – Результат сортировки
Расположим список изделий по убыванию синтетики:
Копируем таблицу с листа Исходных данных
Вставляем дополнительную строку после заголовка таблицы
Выделяем столбец G
Выбираем сортировку, с расширенным диапазоном
Удаляем строку после заголовка таблицы, используя контекстное меню
Рисунок 31 – Расположение данных по убыванию синтетики
Найдем список изделий, с содержанием шерсти свыше 50 г
2. Нажать сортировка и фильтрация / фильтр
3. Установить Числовой фильтр / Больше или равно / 50 / ок
Рисунок 32 – Список изделий, с содержанием шерсти свыше 50г
Построим диаграмму содержания хлопка во всех изделиях
Рисунок 33 – Содержание хлопка во всех изделиях
Задание
Решить задачу в Excel, используя фильтрацию и сортировку. Каждое задание расположить на отдельном листе, листы подписать.
Номер задания соответствует номеру рабочего места (номеру компьютера)
Задача №1
Три наименования товара могут продаваться одновременно в четырех магазинах. О товарах известно:
наименование;
количество на начало месяца;
количество поступившего за месяц;
количество проданного на конец месяца;
цена за единицу.
Определить сумму реализации по наименованиям, по магазинам.
Расположить магазины по убыванию суммы реализации.
В каком магазине есть в наличии данный товар в конце месяца?
Построить диаграмму работы магазинов за данный месяц.
Фирма обязуется выполнять услуги в определенный срок. В случае нарушения своего обязательства она возвращает потребителю 10% оплаченной суммы. Всего оказывается пять услуг, для каждой из которых установлен свой срок выполнения.
наименование услуги;
срок исполнения;
цена услуги;
количество требований на услугу;
количество требований, выполненных с нарушением срока.
Определить сумму реализации и сумму потерь по каждой услуге.
Расположить услуги по убыванию количества требований на них.
Какая услуга имеет больше всего штрафных санкций?
Построить диаграмму суммы прибыли по услугам.
Задача №3
Мебельный цех изготавливает пять видов изделий, о которых известно:
наименование изделия;
цена за единицу;
количество изготовленных изделий;
количество реализованных изделий;
количество изделий, возвращенных как бракованные.
Определить сумму хранения остатков изделий.
Расположить изделия по убыванию суммы реализации.
Определить какое изделие имеет самый низкий спрос, какое изделие чаще всего бракуется?
Построить диаграмму суммы реализации по изделиям.
Задача №4
Салон продает автомобили пяти моделей (марок). О каждой из них имеется следующая информация:
наименование или марка автомобиля;
завод поставщик;
количество поступивших;
количество проданных;
количество возвращенных по причине обнаруженного дефекта.
Определить сумму реализации по маркам и салону.
Расположить список моделей по падению спроса.
Определить какой из поставщиков поставляет наиболее не качественные машины?
Построить диаграмму сумм реализации по маркам машин.
Задача №5
Имеются сведения о пяти книгах по информатике: автор; название; цена; количество имеющихся; количество проданных.
Найти:
Определить сумму остатка хранения по наименованиям и магазину.
Расположить список книг по убыванию спроса.
Организовать поиск книги по автору и по ключевому слову в названии.
Построить диаграмму сумм реализации книг.
Задача №6
Пять рыбаков ловят на удочку чебака, окуня, леща, судака. Известно: номер рыбака; количество пойманной рыбы по головам; вес каждого экземпляра; норма улова по сорту рыбы и общая за одну рыбалку, проверяемая инспекцией рыбнадзора.
Найти:
Определить массу выловленной рыбы по сортам рыбы и каждым рыбаком.
Расположить сорта рыбы в порядке убывания количества пойманных голов.
Кто из рыбаков рискует быть оштрафованным рыбинспекцией.
Построить диаграмму успеха рыбаков.
Задача №7
На бульваре растут пять видов деревьев: береза, клен, липа, яблоня, ива. О каждом виде известно: количество высаженных; цена одного; количество прижившихся; осенний цвет (желтый, красный, оранжевый, бурый).
Найти:
Определить сумму затрат по видам посадок и всему бульвару.
Расположить список деревьев по выживаемости.
На какие деревья наибольшие затраты? Какой осенний цвет будет преимущественным на этом бульваре?
Построить диаграмму осенней расцветки бульвара.
Задача №8
В пяти квартирах установлены водосчетчики. Норма потребления воды 1800л на человека в месяц.
количество жителей в квартире;
фактическое показание счетчика на конец месяца;
сумма оплаты по норме – 8руб. в месяц, сверх нормы – 15руб за каждые полные и не полные 1000л.
Определить список нарушителей нормы потребления.
Расположить список квартир по убыванию оплаты на одного человека.
Какая квартира имеет самый низкий показатель потребления воды на человека?
Построить диаграмму потребления воды всеми квартирами.
Задача №9
Для 10 студентов из двух групп известны результаты сессии по четырем предметам: номер студенческой группы; фамилия студента; пол; оценки по каждому предмету;
Найти:
Определить средний балл каждого студента по итогам сессии и по предметам.
Определить абсолютную и относительную успеваемость в каждой группе.
Кто учится лучше, девушки или юноши?
Построить диаграмму среднего балла всех студентов.
Задача №10
Известны нормативы выполнения ремонтных работ в течении смены (8 часов): побелка – 40м 2 , наклейка обоев – 30м 2 , покраска – 20м 2 . Работник, выполнивший норму, получает 10% к зарплате, а не справившийся – на 20% меньше. Пять работников заключили договора на исполнение конкретных работ из списка, фактическое время выполняемой работы фиксировалось.
Найти:
Расположить список работников по убыванию производительности.
Кто получил наибольший размер премии?
Какие работы всего имеют наибольшее нарушение срока?
Построить диаграмму суммы заработка всех рабочих.
Задача №11
Мини – пекарня производит сдобу пяти видов: наименование изделия; цена изделия; вес изделия; объем производства изделия; количество сахара в одном изделии.
Найти:
Определить сумму производства и расход сахара по каждому изделию и по всей пекарне.
Расположить список изделий по убыванию объема производства.
Какое изделие имеет основное влияние на прибыль пекарни?
Построить диаграмму суммы производства по всем изделиям.
Задача №12
Выращенные морковь, свеклу и лук репчатый сортируют по трем фракциям, сортам. Известно: наименование овоща; выращенный объем; объем по каждой фракции; цена за кг по каждой фракции.
Найти:
Определить сумму выручки по каждому овощу и всему производству.
Расположить список овощей по убыванию объема выручки.
Какой овощ имеет самую низкую среднюю цену?.
Построить диаграмму распределения выручки по овощам.
Задача №13
В книжный магазин поступили пять книг по информатике: название; цена; дата поступления; количество экземпляров поступления; дата продажи; количество экземпляров продажи; остаток.
Найти:
Определить сумму продаж по названиям и по всему магазину.
Определить среднее число дней хранения книги в магазине.
Расположить список книг по увеличению срока продажи.
Построить диаграмму суммы продаж по наименованиям книг.
Пять трактористов выполняют вспашку зяби. Известны:
норма вспашки в смену на трактор данной марки;
фамилия тракториста;
марка закрепленного за ним трактора;
количество выработанных смен;
объем выполненной пахоты.
Определить фактическую сменную выработку каждого тракториста.
Расположить список трактористов по убыванию выполненного объема работы
Получить список трактористов, объем сменной выработки которых выше заданного.
Построить диаграмму выполненного объема работы по всем трактористам.
Задача №15
Питательная ценность корма оценивается по содержанию в его кг протеина, каротина, белка и микроэлементов. Дан набор кормов различного весового объема из пяти наименований (сено, сеннаж, силос, корнеплоды, комбикорм).
Найти:
Найти общий объем каждого вещества в предложенных кормах.
Расположить список кормов по убыванию каротина (витамина А) и микроэлементов.
Определить список кормов, с содержанием белка свыше заданной величины.
Построить диаграмму содержания протеина во всех кормах.
Цель работы:
рассмотреть возможность определения оптимальной теплотрассы с помощью базовых функции Excel
Краткие теоретические сведения
До сих пор нами рассматривались задачи статичного состояния, т.е. имелись одни, не изменяемые в процессе решения условия и находился оптимальный вариант, соответствующий этим условиям. Подобные задачи обычно принято называть одноэтапными. Наряду с ними существуют задачи, в которых условия меняются от этапа к этапу, а часто может происходить смена не только условий, но и вида целевой функции. В таких задачах важным является рассмотрение отдельных этапов, на каждом из которых задача становится как бы статичной, но требующей поиска множества решений. Проблема состоит в том, что на каждом этапе следует выбрать такое решение среди возможных, которое обеспечит наибольшую выгоду не только на этом этапе, но и на всех последующих за ним. В этом и заключается сущность задач динамического программирования. Наибольший вклад в рассмотрение этих задач внес Ричард Беллман.
Проиллюстрируем сущность задач динамического программирования на следующем примере.
Двум одинаковым бригадам для выполнения производственного задания выделялись некоторые средства. Первая бригада, опираясь на отведенный ресурс, выполняла свое задание, а вторая выделенные средства вложила в установку нового оборудования и на первых этапах с заданием не справилась, но после установки этого оборудования она существенно увеличила свою производительность.
Пусть в числовом выражении эта ситуация имеет такую картину (табл.1)
Таблица 1
| Период | I | II | III | IV |
|||||
| Ресурс | Результат | Ресурс | Результат | Ресурс | Результат | Ресурс | Результат |
||
| Первая бригада | 100 | 500 | 100 | 500 | 100 | 500 | 100 | 500 |
|
| Вторая бригада | 100 | 100 | 100 | 400 | 100 | 1500 | 100 | 1500 |
|
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Подобные документы
Роль и место комплекса задач в экономической информационной системе, технико-экономическое обоснование автоматизации обработки информации. Характеристика и анализ существующей организации обработки информации по комплексу задач на объекте управления.
дипломная работа , добавлен 29.06.2012
Разработка проекта автоматизированной системы обработки экономической информации для малого рекламного предприятия. Назначение и основные функции проектируемой системы, требования к ней. Технология обработки и защиты экономической информации предприятия.
контрольная работа , добавлен 10.07.2009
Требования и структура систем обработки экономической информации. Технология обработки информации и обслуживание системы, защита информации. Процесс создания запросов, форм, отчетов, макросов и модулей. Средства организации баз данных и работы с ними.
курсовая работа , добавлен 25.04.2012
Появление и развитие компьютеров. Разработка технологий управления и обработки потока информации с применением вычислительной техники. Свойства информационных технологий, их значение для современного этапа технологического развития общества и государства.
презентация , добавлен 13.01.2015
Понятие информации и ее свойства. Классификация экономической информации, ключевые понятия, определяющие ее структуру. Примеры использования информационных технологий в бизнесе. Экономические информационные системы, их классификация и структура.
шпаргалка , добавлен 22.08.2009
Понятия, определения и терминология информационных технологий. Роль и значение ИТ для современного этапа развития общества и их значение для экономики стран. Методы обработки информации в управленческих решениях. Классификация информационных технологий.
реферат , добавлен 28.02.2012
Проблемы защиты информации в информационных и телекоммуникационных сетях. Изучение угроз информации и способов их воздействия на объекты защиты информации. Концепции информационной безопасности предприятия. Криптографические методы защиты информации.
дипломная работа , добавлен 08.03.2013
