(Og hvordan kan du spare mer enn 2 millioner rubler i året på samme tid).
Tatiana Nikanorova spesielt for Kattunger forteller hvordan man skal forholde seg til betaling for annonseaktiviteter på Facebook og Instagram – lovlig og til lavest mulig kostnad.
Jeg bor og jobber i Russland, så jeg skrev denne artikkelen for selskaper som opererer under russisk lov. Men før jeg sendte materialet til redaksjonen, tok jeg kontakt med de hviterussiske regnskapsførerne og fant ut: «Loven om Google» med identiske regler i Hviterussland trer i kraft 1. januar 2018.
Hvorfor er dette et problem
Hvis du er en erfaren gründer og allerede vet hvorfor det er vanskelig å betale Facebook offisielt, kan du hoppe over de to første avsnittene og gå rett til å løse spørsmålene. Og for de som ikke vet, vil jeg fortelle dere alt helt fra begynnelsen.
Det er to problemer som setter Facebook utenfor de juridiske rammene.
Problem 1: Facebook vil ikke utstede papirdokumenter i Russland
Ingen. Ingen. Spesialister i målrettet annonsering skrev til Facebook med en forespørsel om å utstede offisielle primærdokumenter for regnskap, eller i det minste forklare hvorfor de ikke utstedes, men Facebook svarte ikke engang. Det åpenbare faktum er at Facebook samler inn penger i den russiske føderasjonen uten å bry seg med juridiske problemer.
Hvorfor er dette kritisk? Men fordi utgifter som ikke er bekreftet av primærdokumenter ikke kan aksepteres for skatteformål - og her lider alle firmaer på OSNO og på STS "inntekter minus utgifter". Og for små firmaer på 6% STS eller patent, er det viktig at disse utgiftene ikke blir regnskapsført som gjort i en enkeltpersons interesse, og følgelig beskattes med personlig inntektsskatt på 13% som naturalinntekt.
Problem 2: Vi introduserer Google Tax
"Skatt på Google" er en ny mekanisme for innkreving av merverdiavgift på tjenester i elektronisk form via Internett (artikkel 174.2 i den russiske føderasjonens skattekode). Trådte i kraft 01.01.2017. Så spesielt er levering av reklametjenester på Internett underlagt merverdiavgift på territoriet til den russiske føderasjonen. Dette gjøres for å utjevne beskatningen av russiske selskaper som betaler moms på sine tjenester innenlands, og hindre dem i å reise til utlandet for å optimalisere skatten.
Facebook, i samsvar med den russiske føderasjonens skattekode, tilbyr annonseringstjenester på Internett, som det tar penger for. I samsvar med russisk lovgivning:
a) når Facebook leverer tjenester til enkeltpersoner, må Facebook registrere seg i den russiske føderasjonen og betale skatt på egen hånd;
b) når de yter slike tjenester til juridiske personer eller individuelle gründere, er sistnevnte skatteagenter, og må selvstendig beregne, betale moms og sende inn en selvangivelse.
Eksempel:
Firmaet mitt betaler Facebook direkte med bedriftskort. La oss si at vårt annonseringsbudsjett er 10 000 rubler per måned. Fra 1. januar blir selskapet mitt en skatteagent, og hver måned må jeg beregne merverdiavgift på 18% av beløpet som er brukt: 10 000 / 100 * 18 = 1 800 rubler. Om 3 måneder vil 1 800 * 3 = 5 400 rubler løpe opp. Skattebeløpet er 5400 rubler. - firmaet mitt må betale til budsjettet innen 25. april (innen den 25. i måneden etter rapporteringsperioden) og samtidig levere MVA-meldingen til skattemyndighetene i elektronisk form, til tross for at jeg er på forenklet avgift system.
Facebook-straff:
Så vidt jeg vet, er Facebook ikke registrert hos skattemyndighetene i den russiske føderasjonen når dette skrives (begynnelsen av februar). Følgelig er leveringen av tjenester fra henne til russiske statsborgere utenfor den juridiske rammen. I henhold til loven har Facebook rett til en bot for dette på 10 % av all mottatte inntekt, men ikke mindre enn 40 000 rubler (klausul 2, artikkel 116 i den russiske føderasjonens skattekode).
Løsninger
Det vil være flere løsninger – avhengig av hvilket skattesystem bedriften eller den enkelte gründer anvender.
Virksomhet på OSNO
Et selskap basert på det tradisjonelle skattesystemet er allerede momsbetaler. I henhold til skatteloven kan merverdiavgift beregnet av en juridisk enhet (eller individuell entreprenør) som skatteagent trekkes fra. Det blir ingen ekstra skattebelastning. Et slikt selskap kan trygt betale Facebook offisielt.
Handlingsskjemaet er som følger:
- Hver måned belaster regnskapsføreren 18 % av beløpene Facebook betaler.
- Ved utgangen av kvartalet utarbeider regnskapsfører en mva-melding og fører Facebook-mva-dataene inn i den i salgsreskontroen og i handleboken samtidig.
- Det er ingen ekstra skatter.
Hva med de manglende primærdokumentene?
Ja, dessverre vil det ikke være noen primære dokumenter fra Facebook, så det ville være uaktuelt å redusere inntektsskatten på mengden av annonsekostnadene. Mangelen på primærdokumenter forhindrer imidlertid ikke at betalingen utføres offisielt. For å forhindre at annonseringskostnader blir tilskrevet en ansatt eller administrerende direktør som personlig inntekt, må du opprettholde bekreftelse på at kostnadene ble pådratt for produksjonsformål. Eller, på det strenge språket i koden, er de økonomisk berettiget.
Enkelt sagt, du må bevise at du annonserte dine egne tjenester eller produkter, eller tjenestene og produktene til kundene dine, hvis du er et SMM-byrå.
Du kan bevise dette på følgende måte: samle informasjon som bekrefter innholdet i annonsekampanjer. Det vil være nok å lagre en detaljert rapport fra Ads Manager (seksjonen og tilhørende menypunkt på Facebook), som viser hvilken kampanje pengene ble brukt på og i hvilket beløp.
/>
En spesielt nøye regnskapsfører kan rapportere at denne rapporten ikke viser nøyaktig hva som ble annonsert, men bare navnene på annonsekampanjer. I praksis, hvis det kommer en sjekk, kan du åpne annonsekontoen din og vise innholdet i annonseinnleggene til kontrolløren. Det er 99 % sjanse for at han blir fornøyd. Hvis ikke, skriv ut skjermbildene, dette vil tilfredsstille både kontrolløren og retten.
Faktisk, alt du trenger å gjøre er å bevise at denne annonsen ble publisert til fordel for din bedrift, eller til fordel for kundene dine, hvis du er et SMM-byrå, og ikke til fordel for tredjeparter som ikke er kunder.
Spesielt forsiktige regnskapsførere kan sikre sine innsatser og utarbeide en rekkefølge der ledelsen gir ordre om å bruke utgifter på Facebook uten støttedokumenter, med informasjon fra reklamekontoret.
Business på det forenklede skattesystemet, patent, UTII eller skattefridager
Alle skattesystemer oppført i underoverskriften beregner ikke merverdiavgift. Haken er at i motsetning til OSNO kan ikke et forenklet selskap ta betalt moms for motregning. For et slikt selskap vil skattetrykket øke – med nøyaktig 18 % fra beløpene som betales til Facebook.
Handlingsplan:
- Hver måned belaster regnskapsføreren 18 % av beløpene som betales til Facebook.
- Ved utgangen av kvartalet utarbeider regnskapsfører en mva-melding og legger inn Facebook-mva-dataene - i salgsreskontro.
- Fram til 25. dag etter kvartalsslutt betaler regnskapsfører beregnet merverdiavgift og leverer selvangivelsen.
Hvordan kan du unngå kostnadene ved denne momsen?
Den eneste måten: å ta ut penger lovlig (!) Til fysisk. person og betale for annonsering på Facebook ved hjelp av en enkeltpersons kort. Dette er helt legitimt for en person som ikke er en individuell gründer, men helt ulovlig for Facebook, men fysisk. personen for FB er ikke ansvarlig, i hvert fall når dette skrives.
Jeg vil ikke beskrive i detalj metodene for lovlig tilbaketrekking av midler i denne artikkelen, jeg vil bare liste dem.
Lovlige uttaksmetoder:
- Betal skatt, og overfør deretter penger til et personlig kort.
For LLC og andre kommersielle juridiske enheter. personer (i stigende rekkefølge etter skattebelastning):
- Betaling for tjenestene til lederen-individuell gründer (6%).
- Utbetaling av utbytte (13 %).
- Utbetaling av lønn (43,2 %).
Sistnevnte metode er åpenbart ulønnsom, og det er lettere å betale moms enn å ta ut penger med lønn. Men de to første er ganske brukbare.
Eksempel:
Et lite, men ganske vellykket SMM-byrå (LLC). Omsetningen er mindre enn 150 millioner rubler per år, så selskapet bruker STS 6% av inntekten. Byrået tilbyr målrettede reklametjenester på sosiale nettverk, budsjettene til byråets kunder for annonsering på Facebook er 2 millioner rubler. per måned.
Merk: Jeg tok spesielt et reklamebudsjett på 2 millioner rubler i måneden. Faktum er at russiske banker blokkerer uttak av midler i store volumer, og det er veldig vanskelig å finne en bank med lav provisjon for å ta ut store beløp. I gjennomsnitt trekkes 150-300 tusen rubler i måneden tilbake uten problemer. Noe høyere er enten en stor prosentandel, eller så tillater ikke banken et slikt uttak i det hele tatt. Derfor, for vårt eksempel, vil vi også ta hensyn til bankens provisjon, som vil bli tatt av Sberbank - det vil være 1%.
Hvis du driver Facebook offisielt:
- 2 millioner * 12 måneder / 100 * 18 = 4,320 millioner rubler tilleggsskatt per år + erklæring.
Hvis du tar ut penger gjennom utbytte:
- 2 millioner * 12 måneder / 100 * (13 + 1) = 3,360 millioner rubler ekstra skatt per år (som er 0,96 millioner rubler per år mindre enn den offisielle versjonen).
Hvis du tar ut penger gjennom Manager-IP
- 2 millioner * 12 måneder / 100 * (6 + 1) = 1,681 millioner rubler ekstra skatt per år (som er 2,639 millioner rubler per år mindre enn den offisielle versjonen).
vær forsiktig
Store spill på lands- og megaselskapsnivå kan påvirke inntektene dine. Og du kan ikke klandre noen for dine tap hvis du ikke selv kontrollerer alle operasjoner. Til og med Trump.
All erfaring fra Profdelo-selskapet bekrefter dette. Hvis du ikke reagerer på endringer i lovgivningen i tide, akkumuleres konsekvensene umerkelig og ubønnhørlig. Vi mener det er bedre å forebygge problemet enn å kaste bort energi på å ta konsekvensene.
Oppdatert 16.05.2017
FAS Russland forklarer hvordan man bruker loven om annonsering på Internett
Kilder i det regionale OFAS rapporterer at senteret insisterer på spesiell kontroll over reklame distribuert på Internett, til tross for mangelen på personell som kjenner detaljene til nettet og arbeidsbelastningen til resten offline.
Tilsynelatende i denne forbindelse sendte FAS Russland, innenfor rammen av å gi metodisk bistand, sine forklaringer til de regionale avdelingene om særegenhetene ved anvendelsen av lovgivning når de plasserer annonser på informasjons- og telekommunikasjonsnettverket "Internett" (brev fra FAS Russland datert 28.08.2015 nr. AK / 45828/15 "O annonsering på internett). Til tross for den tilsynelatende enkelheten, krever noen punkter kommentarer.
Er ikke en annonse på Internett:
- Informasjon om produserte eller solgte varer lagt ut på produsentens hjemmeside eller en selger av varer eller på sider på sosiale nettverk, hvis den spesifiserte informasjonen er ment å informere besøkende på nettstedet eller siden på et sosialt nettverk om varene som selges, utvalget, bruksreglene (alkoholselskaper kan puste lettet - de kan publisere utvalget og annen informasjon på deres nettsider).
Eksempler av:
- et selskap som selger husholdningsvarer legger ut en katalog, bilder av varer, deres beskrivelse og pris på nettstedet sitt - loven "On Advertising" gjelder ikke for denne informasjonen;
- det samme selskapet plasserer banneret sitt på et annet nettsted - loven "On Advertising" gjelder både for annonsøren og reklamedistributøren.
- Informasjon om rabatter eller pågående kampanjer lagt ut på aggregatorsider(på nettsteder der ulike kuponger eller billetter samles og tilbys, slik at du kan kjøpe varer med rabatt).
Eksempler av: rabattsider, kuponger.
Dette er et veldig kontroversielt standpunkt. I henhold til denne logikken bør spesialiserte offline-annonseringspublikasjoner også utelukkes fra loven om reklame.
Mest sannsynlig vil kommisjonen, etter å ha mottatt en klage på brudd på reklamelovgivningen i informasjonen som presenteres på et slikt nettsted, likevel vurdere det på realiteten, identifisere en spesifikk annonsør og holde ham ansvarlig. Og aggregatorsiden, som følger av forklaringene til FAS, vil ikke være ansvarlig for upassende reklame (for eksempel hvis den deklarerte rabatten på produktet ikke samsvarer med virkeligheten).
- SERP-er er ikke reklame og er ikke regulert av reklamelovgivning, fordi slik informasjon er et resultat av behandling av en brukers søkeforespørsel og ikke er rettet mot å generere og opprettholde interesse for noe produkt.
Er annonsering på internett:
- informasjon på annonsørens nettside eller i hans sosiale gruppe. nettverk med sikte på å trekke spesiell oppmerksomhet til spesifikk produktet og dets fordeling mellom lignende produkter (for eksempel et popup-banner);
- kontekstuell annonsering (Yandex.Direct og lignende).
FAS går på nett
Det vil ikke være overflødig å huske hvordan FAS vil identifisere upassende annonsering på Internett. Dette kan være aktiviteter for systematisk sporing av informasjon om Internett-ressurser, søknader fra innbyggere og interesserte personer (oftest konkurrenter), offentlige organisasjoner og andre kontrollavdelinger (med interdepartementalt samarbeid, for eksempel med Roskomnadzor). Generelt skjer det samme offline. Den grunnleggende forskjellen er bare i metodene for å registrere fakta om annonseplassering.
FAS-ansatte har rett til å registrere fakta om annonsering på alle måter, for eksempel:
- inspeksjonsrapport på stedet;
- skrive ut skjermbilder (FAS-terminologi) av nettstedssider;
- Internett-arkiv (archive.org/web/).
Generelt er ikke listen over fiksemetoder begrenset, selv et fotografi av en skjerm med en åpen nettside vil være nok. Og, ja - FAS vet om internettarkivet 😎.
Problemer med regulering av internettannonsering
På slutten av 2015 kom Roskomnadzor med et initiativ for å spesifikt regulere målrettet annonsering siden personopplysninger brukes til å vise den.
FAS bemerket på sin side at den ikke ser noe spesielt problem i kontekstuell annonsering som krever en spesiell lovregulering.
Samtidig er det visse problemer knyttet til særegenhetene ved distribusjon av reklame på Internett.
Som du vet, vises kontekstuell annonsering til brukeren avhengig av hans oppførsel i nettverket. Og oftere og oftere kommer det klager på at kontekstuell annonsering forfølger overalt. Dessuten kan slik reklame vises selv i tilfeller der brukeren ikke utførte noen åpenbare handlinger for å identifisere sine preferanser (for eksempel lette han ikke etter et bestemt produkt i en søkemotor, men diskuterte det med venner i privat korrespondanse).
Gitt allestedsnærværende smarttelefoner og andre smarte dingser, tror noen eksperter at applikasjoner installert på den får tilgang til mikrofonen (eller kameraet) og hører brukernes samtaler. Videre kan denne personlige informasjonen selges til reklamedistributører og brukes til målretting.
Imidlertid er ikke alle brukere villige til å dele personvernet sitt. Derfor tror jeg at statlige organer vil fortsette å jobbe med lovreguleringen av annonsering på Internett i denne retningen. Dessuten er visse skritt allerede tatt.
Således gir artikkel 18.1 i den føderale loven "Om personopplysninger" en forpliktelse for operatøren som samler inn personopplysninger ved å bruke Internett til å publisere retningslinjer for behandling av personopplysninger. Og fra 1. juli 2017 øker bøter for ulovlig behandling av personopplysninger.
Jeg antar at neste trinn kan bestemmes og annonsørens ansvar for bruk av personopplysninger for å vise kontekstmålrettet annonsering på Internett.
konklusjoner
Når det gjelder ansvar for upassende reklame, vil ikke straffene for "nettfeil" øke. Annonsører er også fortsatt ansvarlige for eventuelle brudd på loven "On Advertising", og reklamedistributører og reklameprodusenter kun i tilfeller som er uttrykkelig fastsatt ved lov.
Vær forsiktig! Med sin forklaring gjorde FAS det klart at annonsemarkedet på Internett allerede er under deres kontroll.
På grunn av den eksplosive veksten av interesse for Internett og spesielt i sosiale nettverk, blir reklame mer og mer attraktivt. Imidlertid er mange regnskapsførere redde for å angi denne posten i utgiftsposten, siden de ikke tydelig forstår hvilke dokumenter som kreves for å bekrefte utgifter.
Vi tar hensyn til kostnadene
Antall brukere av sosiale nettverk vokser stadig, siden alle som har bestått den enkleste registreringen kan bruke dem. Å plassere bannerannonser på sosiale medier-sider er populært og effektivt. Men det er umulig å forutsi på forhånd hvem som vil se en slik annonse. Derfor kan det sees på som reklame rettet mot et bredt spekter av mennesker. I henhold til punkt 28 i nr. 1 og nr. 4 i artikkel 28 i den russiske føderasjonens skattekode, kan kostnadene ved det tas i betraktning uten standardisering.
Men det er mange andre funksjoner når du tar hensyn til annonsering. For eksempel har ikke Facebook og noen andre sosiale nettverk på den russiske føderasjonens territorium sine egne representasjonskontorer. Ved kjøp av annonseplass i et slikt selskap betaler ikke selskapet inntektsskatt for en ikke-hjemmehørende, men det forblir skatteagent for merverdiavgift.
Det er nødvendig å nøye gjennomgå kontrakten, og hvis den ikke inneholder merverdiavgift, bør den belastes utover prisen og betales til budsjettet, sammen med betaling for tjenesten (se RF-skatteloven - underavsnitt 4, paragraf 1 , artikkel 148 og paragraf 4 i art. 174).
Vi bekrefter utgifter
Annonser legges ut på det sosiale nettverket gjennom den ansattes konto. Samtidig gir den ansatte selv forhåndsrapport og legger ved dokumenter som bekrefter betalingen. I dette tilfellet må det tas i betraktning at avtalen og alle handlinger til den er utarbeidet i elektronisk form.
- Kontrakt. I det sosiale nettverket er det vanlig å inngå en tilbudsavtale når du leverer betalte tjenester. Den anses som automatisk avsluttet etter at betaling er foretatt. Som støttedokument er det nødvendig å vedlegge kopien av avtalen et utdrag fra den ansattes bankkort som betalingen ble utført med.
- Handlinger. Sertifikatet for utførte tjenester kan skrives ut på den ansattes personlige konto. Der kan du også finne informasjon om annonseplassering, eller betalingsjournal med rapport. Oftest er det også informasjon om ID, dato, titler og andre detaljer. Det anbefales også å ta et skjermbilde av skjermen. Han kan bekrefte at annonsen faktisk ble publisert.
- Hjelp og andre dokumenter. Vi anbefaler deg også å lage et regnskap, siden alle handlinger og kontrakter eksisterer i elektronisk form. I hjelpen må du skrive hvorfor det ikke finnes originaldokumenter uten segl og signaturer. Det er også verdt å nevne behovet for annonsering på Internett i markedsføringsplanen. Det bør også angis en handlingsplan, en tilnærmet plan og et estimat over de planlagte kostnadene.
