ЦБ начал принимать отчетность в новом цифровом формате. Мнения разработчиков. Комментарий от переводчика. Функциональные возможности XBRL

«Наш Фонд вошел в пилотную группу регулятора еще в конце 2016 года. Мы довольны тем, что практически за год смогли внедрить сдачу отчетности в формате XBRL с учетом того, что в нашей стране пока еще очень мало специалистов и компаний, которые могут реализовать необходимую для этого систему, просто в силу отсутствия на российском рынке такого формата прежде. Реализация данного проекта позволит повысить качество и достоверность предоставляемых финансовых отчетных данных в соответствии с международными стандартами»

Денис Рудоманенко

генеральный директор АО «НПФ «ЛУКОЙЛ-ГАРАНТ»

«Мы в целом довольны сотрудничеством с ГК «Хомнет». Особенно хотелось бы отметить, во-первых, плодотворное взаимодействие с руководителем проекта со стороны ГК «Хомнет» на этапе внедрения, во-вторых, возможность решения сложных управленческих задач с представителями компании. Значительную ценность представляет связка двух программ: данные из базы ХОМНЕТ:НФО автоматически подкачиваются в продукт компании ХОМНЕТ:XBRL. В качестве приятного дополнения положительно оцениваем возможность обработки отчетности по лицензии управляющей компании, наряду с отчетностью профучастника по лицензии ДУ».

Сергей Стукалов

генеральный директор ОАО «РОНИН Траст»

«По итогу проекта мы имеем целевую систему подготовки отчетности в формате XBRL. В системе уже был сформирован пакет отчетности для сдачи в Банк России за I квартал 2018 года. Перед сдачей отчетность также была проверена в системе согласно критериям проверки Банка России. В итоге отчетность была успешно сдана и принята Банком России как корректная».

Алексей Жирный

генеральный директор ИК "Тренд"

«Опыт реализации подобных проектов, в частности автоматизации подготовки отчетности в формате XBRL в управляющих компаниях, наличие готового программного решение, позволяющего комфортно работать с большим объемом данных определили наш выбор. Таким образом, Исполнителем проекта по переходу на XBRL стала ГК «Хомнет», чье предложение было оптимальным для нас».

Мария Иванова

генеральный директор УК "СК-КАПИТАЛ"

«Мы снова отдали предпочтение ГК «Хомнет» в реализации проекта внедрения формата XBRL по ряду очень веских причин. Во-первых, наличие у вендора собственного программного решения по переходу на XBRL и успешный опыт его внедрения в крупных инвестиционных компаниях. Во-вторых, решения «ХОМНЕТ:НФО» и «ХОМНЕТ:XBRL» в связке позволяют не просто собирать и сдавать отчетность отвечая требованиям регулятора, но и делать это в кратчайшие сроки и комфортно при условии, что нам приходится работать с достаточно большим объемом данных. Таким образом, отчетность из бухгалтерской программы получается одним нажатие кнопки, эта функция экономит уйму времени и облегчает жизнь нашим сотрудникам».

Максим Романов

директор ИК "Аналитический центр"

«Опыт реализации подобных проектов в других НПФ, участие в рабочих группах ЦБ РФ по XBRL и наличие готового программного решения, апробированного в НПФ, входящим в пилотную группу ЦБ РФ определили наш выбор. Таким образом, исполнителем проекта по переходу на XBRL стала ГК «Хомнет», чье предложение было оптимальным для нас».

Ирина Баранова

заместитель главного бухгалтера

«Реализованный проект позволил нам соответствовать требованиям Центрального Банка Российской Федерации (Банк России) в части перехода на новый обязательный формат, а это значит, что главная цель проекта достигнута. В связи с этим, выражаем благодарность команде экспертов ГК «Хомнет» за гибкий подход к нашему проекту, оперативность и профессиональность выполнения работ в рамках этого проекта»

Андрей Константинопольский

Генеральный директор ООО «УК «Долгосрочные инвестиции»

Еще на старте проекта мы приняли решение рассматривать предложения только тех вендоров, у которых есть готовый модуль XBRL с уже обкатанной технологией внедрения. Таким образом, мы хотели, чтобы проект был реализован быстро и «безболезненно» для нашей компании. К самой программе, конечно, у нас также были требования, ключевыми из них стали - умение программы интегрироваться с системами учёта на ЕПС, бэк-офисными системами, хранилищами данных и умение правильно собирать показатели, необходимые для формирования отчётности в формате XBRL. По итогам анализа предложений, мы выбрали оптимальный для нас вариант - модуль «ХОМНЕТ:XBRL»

Светлана Ларина

Заместитель генерального директора-контролер

«В рамках проекта автоматизации подготовки отчетности в формате XBRL нам предстояло выбрать программное решение и Исполнителя проекта. Проводя анализ предложений, конечно, прежде всего мы обращали внимание на опыт ИТ-вендора в части внедрения формата XBRL в управляющих компаниях. К тому времени ГК «Хомнет» реализовала уже немало проектов в крупнейших УК на базе собственного ПО «ХОМНЕТ:XBRL». Апробированная технология внедрения модуля «ХОМНЕТ:XBRL», высокая готовность продукта и его функциональность стали решающими критериями при принятии решения»

Алексей Доманов

генеральный директор ЗАО «УК «Евразия»

Для подготовки полного пакета отчётности (БФО, НСО) в формате XBRL специалистами «Хомнет консалтинг» было разработано уникальное решение - Хомнет XBRL .

Модуль «Хомнет XBRL» содержит следующие функциональные возможности:

1. хранение
2. просмотр

* - в поставку модуля входит Кейс с настройками для подготовки полного пакета отчётности (БФО, надзорная, статистическая) в формате XBRL.

«Хомнет консалтинг» в рабочей группе ЦБ

В ЦБ РФ создана рабочая группа по вопросам разработки и внедрения электронного формата представления отчётных данных на базе спецификаций XBRL, в которую входят ведущие специалисты «Хомнет консалтинг».

В рамках технологического направления рабочей группы уже были разработаны функциональные требования:

• «Система администрирования таксономии XBRL»
• «Система сбора и обработки отчётности НФО»
• «Корпоративное хранилище данных, транзакционная база данных и ETL в части XBRL»
• к ПО, обеспечивающему конвертацию отчётных данных НФО в XBRL

Пилотный проект - это фокус-группа из более чем 10 компаний, созданная для испытания и наладки разрабатываемой таксономии XBRL Банка России и новой системы сбора отчётности. Компании, входящие в группу, являются участниками финансового рынка и будут в тестовом режиме представлять в Банк России отчётные данные в формате XBRL с апреля 2017 года.

Ключевым шагом в реализации перехода отчётности на формат XBRL стал выпуск в марте 2016 года базовой таксономии XBRL Банка России, содержащей в себе отчётные показатели субъектов страхового дела и негосударственных пенсионных фондов.

Базовая таксономия XBRL представляет собой сформированную в соответствии с определёнными правилами совокупность метаданных, модели данных, описаний форм отчётности, порядка их формирования и межформенного контроля, предназначенную для ознакомления с ней участников рынка.

Особенности разработки финальной таксономии

• Требования Банка России к отчётным показателям и аналитическим разрезам, сформированные на этапе разработки расширенной таксономии, не должны существенно (более 10%) измениться на этапе разработки финальной таксономии.
• Единый подход и методы разработки таксономии для различных видов НФО.
• Высокая детализация данных, более 20 000 показателей и более 20 аналитических разрезов.
• Расширенная таксономия:
• основа для тестирования в рамках реализации пилотного проекта,
• основа для тестирования ИТ систем Банка России и ПО «Конвертер».

1. XBRL — eXtensible Business Reporting Language — « расширяемый язык деловой отчетности ». С 1 января 2018 года этот формат станет обязательным стандартом для отчетности большинства некредитных финансовых организаций (НФО). Впоследствии формат может быть распространен на кредитные организации. Точные сроки для этого шага пока не определены.
2. Выбор XBRL не случаен. Он стал наследником электронных форматов, применяемых с 1980-х годов, в том числе таких, как Edifact и XML. Банк России в 2014 году провел предпроектное исследование форматов, являющихся эволюцией формата XML, и выбрал XBRL как самый функциональный, безопасный и удобный. По сути, XBRL — это международный технический эсперанто , то есть язык делового общения, на котором говорят регуляторы и участники рынка в контексте финансовой информации, включая МСФО, Базель и Solvency II.
3. XBRL разрабатывается международной некоммерческой организацией XBRL International . В нее входит более 600 участников из 35 стран. Россия вступила в XBRL International в качестве специального члена (юрисдикции) 10 июня 2015 года. Практически все страны G20, ЕС и БРИКС уже внедрили стандарт XBRL или реализуют программу его внедрения. Среди внедривших стран — США, Великобритания и Германия, Китай, Индия и Нидерланды.
4. XBRL — наиболее близкий к XML формат . Фактически это и есть XML — специально доработанный для целей финансовой и деловой отчетности. XML сегодня используется в качестве одного из стандартов отчетности НФО. Во многом поэтому некредитные финансовые организации станут первыми, кто перейдет на XBRL.
5. Таксономия. Очень важное слово в контексте XBRL. Вообще, таксономия — это учение о принципах и практике классификации и систематизации. Но в данном случае это сформированная в соответствии с определенными правилами совокупность метаданных, модели данных, описаний форм отчетности, порядка их формирования и межформенного контроля. Наверное, будет не слишком большим упрощением назвать таксономию в данном случае многоуровневым рубрикатором. Таксономия XBRL разрабатывается Банком России.
6. XBRL — в идеале — не только формат для отчетности, но и для повседневного анализа деятельности компании. Этому способствует наличие доступных сложных таксономий (IFRS, FINREP, COREP, Basel, Solvency), средств их доработки и анализа данных. В Банке России полагают, что внедрение XBRL позволит владельцам бизнесов и менеджменту лучше понять сильные и слабые стороны их компаний.
7. Данные, собранные в формате XBRL , «живые». Это не просто плоские сводные таблицы, а своеобразный многомерный массив, который можно рассматривать под различными ракурсами в зависимости от конкретного момента.
8. Несмотря на определенные затраты по внедрению XBRL , в новом стандарте есть немало выгод и преимуществ. Среди них: устранение избыточности и дублирования отчетных данных путем построения единой системы сбора и обработки отчетности, повышение достоверности и качества отчетных данных путем унификации и автоматизации процессов, повышение прозрачности и открытости информации для всех участников рынка, расширение возможности аутсорсинга подготовки отчетных форм . В среднесрочной перспективе можно ожидать снижения нагрузки на организации по подготовке отчетов.
9. Внедрение XBRL в России осуществляется в тесном взаимодействии со всеми сторонами, затрагиваемых этим процессом. Банком России создана межведомственная рабочая группа, состоящая более чем из 40 организаций, среди них федеральные органы исполнительной власти, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, банки и IT-компании. Процесс внедрения проходит открыто и поэтапно обсуждается на российских и международных форумах. Проводятся консультации с ведущими регуляторами G20.
10. У организаций будет выбор трех вариантов создания отчетности в формате XBRL . Первый — использование бесплатного конвертера XBRL, который предложит регулятор. Второй — создание отчета самостоятельно при помощи установленного в организации ПО. Третий — формирование отчетности третьей стороной по заказу подотчетной организации (аутсорсинг). Планируется внедрение разметки XBRL как на уровне консолидированных данных, так и на уровне корпоративных систем участника рынка.

07.12.2017 \ Точка зрения

Юлия Амириди , эксперт Ассоциации российских банков, заместитель генерального директора по развитию бизнеса компании Intersoft Lab, рассказала о том, что нужно знать, чтобы заранее подготовиться к переходу на международный формат деловой отчетности XBRL.

Переход на электронный̆ формат сбора и обработки отчетных данных на базе спецификаций XBRL (от англ. eXtensible Business Reporting Language) - один из стратегических проектов Банка России. XBRL - международный формат раскрытия деловой отчетности – с начала 2018 года должен стать стандартом для предоставления отчетности регулятору со стороны некредитных финансовых организаций (НФО): негосударственных пенсионных фондов, акционерных и паевых инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента.

Огромная работа, проделанная регулятором по унификации показателей отчетности и разработке таксономии XBRL для НФО, соответствующих нормативных актов и XBRL-конвертера, вкупе с четким соблюдением сроков перехода на XBRL для НФО, указывает на решимость в кратчайшие сроки масштабировать этот прогрессивный подход на кредитные организации. Решение о целесообразности такого шага будет приниматься по итогам перехода НФО на XBRL. Если оно окажется положительным, то подходы, использованные для разработки XBREL-таксономии для НФО, станут основой подходов для разработки таксономии для банков.

Что такое XBRL-таксономия

XBRL-таксономия - это описание данных и показателей, снабженных детальными аналитическими признаками, которые субъекты отчетности должны передавать регулятору. XBRL-таксономия для НФО объединяет набор данных в отношении единого плана счетов (ЕПС), а также показателей бухгалтерской финансовой отчетности (БФО), элементов МСФО и надзорно-статистических показателей. Этого состава данных достаточно для получения всех необходимых форм контрольной бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности на стороне регулятора.

Таксономия XBRL для НФО разработана на базе дата-центричного подхода. Это означает, что собираемые данные очищены от дублирующихся и избыточных показателей и предоставляются регулятору в виде многомерных структур, построенных на основе счетов, частей счетов и надзорно-статистических показателей в тех аналитических разрезах, которые необходимы регулятору для расширенного анализа данных (например, основные валюты, географическая концентрация, ожидаемый срок до погашения и проч.). При этом таксономия включает элементы форма-центричного подхода, когда каждый отчетный показатель идентифицируется на уровне экономических сущностей в БФО. Это более привычный для пользователей взгляд на отчетность, который упрощает первые шаги в освоении нового формата ее сдачи. В таксономии реализовано более 5000 проверочных правил, в том числе по типу привычного межформенного контроля.

Финальная таксономия бухгалтерской, надзорной и статистической отчетности для НФО опубликована на сайте Банка России 31 октября 2017 года. Обновление таксономии в связи с введением новых надзорных требований и проч. изменений, затрагивающих менее 15% показателей и/или аналитических разрезов, будет осуществляться в плановом порядке не менее двух раз в год. По регламенту, установленному на 2018 год, обновленные таксономии будут опубликованы 28 февраля и 31 августа, а вступят в силу 1 июля 2018 года и 1 января 2019 года соответственно. Допустимы и более масштабные обновления. В таких случаях для них будет разработан отдельный план введения изменений.

Как организован процесс подготовки и сдачи отчетности в формате XBRL

Если описывать процесс формирования XBRL-отчетности «на пальцах», то он сводится к заполнению отчетных форм, но более детальных по сравнению с привычными. В них требуется ввести вручную или загрузить из внешнего файла данные и показатели в необходимых аналитических разрезах. При заполнении автоматически исключаются дубли, то есть введенный единожды показатель отображается во всех формах, где он повторно используется. После заполнения доступна автоматическая валидация данных, говоря иначе контроль соблюдения форматных, арифметических и логических правил, сравнение с данными отчетности прошлых периодов и фиксация обнаруженных ошибок.

По этому принципу организована работа программного обеспечения «Конвертер» для сбора отчетности НФО в XBRL-формате, который бесплатно представляет Банк России . Результат работы «Конвертера» – файл в XBRL-формате, который можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и через личный кабинет участника финансового рынка передать регулятору. Планируется, что в 2021 году «Конвертер» прекратит существование, и организации станут готовить файлы отчетности в формате XBRL, опираясь на собственные ИТ-решения.

Не стоит волноваться по этому поводу, на рынке представлено много коммерческих и свободно-распространяемых программных продуктов для преобразования данных в формат XBRL. Все XBRL-конвертеры работают практически по тому же принципу, что и «Конвертер» Банка России:

XBRL-конвертер получает, с одной стороны любую XBRL-таксономию (в нашем случае таксономию Банка России), с другой – внешний файл заданного формата с данными и показателями субъекта отчетности.XBRL-конвертер автоматически заполняет таксономию данными, оценивает данные на соответствие бизнес-проверкам таксономии, при необходимости сообщает об ошибках. Цикл проверки можно повторять много раз, до тех пор пока внешний файл с данными будет преобразован в XBRL-формат без ошибок.Результатом работы XBRL-конвертера является файл XBRL-формата, который можно подписывать и отправлять регулятору.

Однако, основной сложностью подготовки отчетности в XBRL-формате является не сама конвертация, а подготовка первичных данных и показателей, которые будут преобразованы в формат XBRL.

Почему переход на XBRL-формат вскрывает проблемы качества данных для отчетности

Ключевая цель перехода на XBRL-формат сдачи отчетности - повышение прозрачности информации, достоверности и качества отчетности – достигается за счет предоставления регулятору не готовых отчетных форм, а слоя детальных данных и показателей, на основе которых на стороне регулятора:

могут быть рассчитаны все формы контрольной бухгалтерско-финансовой, надзорной и статистической отчетности,могут быть единовременно проведены кросс-проверки всех форм отчетности.

Это означает, что переход на формат XBRL способен вскрыть глубинные проблемы с качеством данных, используемых организациями при подготовке отчетности: их полнотой, безошибочностью и консистентностью. Кроме того, поскольку XBRL-отчетность станет более гранулярной, добавятся аналитические признаки для показателей и проч., то на первых порах данных требуемой детальности и в нужных аналитических разрезах в учетных системах может просто не оказаться. Потребуется время, прежде чем поставщики учетных модулей доработают свое ПО, а организации модернизируют организационные процессы, чтобы состав первичных данных приблизился к тем, что требует таксономия.

Будущее регуляторной отчетности кредитных организаций, учитывая масштаб грядущих изменений, может наступить уже практически завтра. Стоит заранее задуматься о подготовке ИТ-инфраструктуры банков к переходу XBRL, прежде всего с позиции поддержки процессов консолидации первичных данных, обеспечения их качества и обогащения недостающей аналитикой. Опыт пилотных проектов перехода на XBRL, реализованных в НФО, свидетельствует о том, что наиболее эффективным ИТ-инструментом для решения перечисленных задач является хранилище данных (ХД). Как показывает практика, на внедрение ХД в масштабах универсального банка требуется не менее двух лет. Возможно, что для кредитных организаций настало время всерьез задуматься о целесообразности разворачивания таких решений.

По итогам 2-го квартала 2018 года отчеты в формате XBRL сдали вовремя 99% российских страховщиков, но более 12% этих отчетов потребовали дополнительных запросов. Из-за этого полугодовой период, введенный в начале 2018 года, когда к страховщикам не применялись санкции из-за ошибок в предоставлении отчетности в новом формате, действует до сих пор и может быть продлен в дальнейшем, следует из слов замначальника управления разработки и поддержки таксономии XBRL — начальника отдела таксономии надзорно-статистической отчетности департамента обработки отчетности Банка России Елены Комлевой в ходе «Страхового бизнес форума» в понедельник.

Согласно презентации ЦБ РФ, во 2-м квартале отчетность вовремя сдали 223 страховых организаций из 226 (99% от общего числа страховщиков). По итогам 1-го квартала этот показатель составлял 98%: отчетность в форме XBRL сдали вовремя 230 из 235 страховщиков.

В то же время Е.Комлева отметила, что при проверке отчетов в новой форме ЦБ РФ выявил целый ряд технических ошибок. Такая отчетность должна была пересдаваться и подверглась вторичному контролю. Более 12% отчетов страховщиков из всей надзорно-статистической отчетности потребовали повторных запросов и исправления.

Ранее зампред Банка России Владимир Чистюхин сообщил, что регулятор столкнулся с определенными сложностями при введении порядка сбора отчетности в стандарте XBRL для страховщиков.

«Переход оказался более сложным, чем предполагалось. Сбор и обработка информации вызвали затруднения как со стороны сдающих отчетность, так и с принимающей стороны», — пояснил он тогда.

С начала 2018 года ЦБ РФ ввел шестимесячный мораторий, когда ошибки в соблюдении порядка предоставления отчетности по стандарту XBRL не караются мерами надзорного регулирования. За 1-й и 2-й квартал 2018 года ЦБ рассчитывал доработать систему.

«Применение мер воздействия после этого периода (речь идет о моратории — ИФ) решает надзорный департамент, и сейчас он как раз и оценивает. Мы по второму кварталу обработали отчетность. Сейчас проводим проверку по бухгалтерско-финансовой отчетности. Смотрим, какие основные были ошибки, а дальше будем принимать решение продлевать этот период или нет», — добавила Е.Комлева в понедельник.

Некредитные финансовые организации (НФО) — страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, участники рынка ценных бумаг и управляющие компании паевых и акционерных инвестиционных фондов — обязаны с 1 января 2018 года передавать отчетность в Банк России в новом электронном формате представления отчетных данных — XBRL.

XBRL (eXtensible Business Reporting Language — «расширяемый язык деловой отчетности») — формат передачи регуляторной, финансовой и другой отчетности, подготовленной в соответствии с принципами МСФО, Basel и Solvency.

№ 6 2017 / (в формате PDF)

№ 5 2017 / (в формате PDF)

№ 4 2017 / (в формате PDF)

№ 3 2016 / (в формате PDF)

№ 2 2016 / (в формате PDF)

№ 1 2016 / (в формате PDF)

Онлайн-курс по тематике XBRL

Образовательный курс по тематике XBRL предназначен для изучения электронного формата сбора и обработки отчетных данных на базе спецификаций XBRL (eXtensible Business Reporting Language, расширяемый язык деловой отчетности) сотрудниками организаций финансового рынка.

Основной целью создания курса является предоставление сотрудникам некредитных финансовых организаций необходимой информации об XBRL, облегчающей им переход на сдачу отчетности в формате XBRL в Банк России.

Онлайн-курс представляет собой совокупность теоретических материалов, сгруппированных по темам. Для проверки и закрепления полученных знаний во время изучения модуля курса пользователю предлагаются тестовые задания, а для контроля – итоговое тестирование.

Внимание!

В связи с созданием на базе Банка России мегарегулятора финансового рынка и сближением норм регулирования финансового рынка России с нормами регулирования стран G20 возникает необходимость проведения ряда системных преобразований в сфере ведения бухгалтерского учета, организации регулирования и надзора, а также сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций (далее – НФО). Одной из приоритетных задач является перевод отчетности НФО на единый современный формат передачи данных финансовой, надзорной и другой бизнес-отчетности на основе модели данных, обогащенной описаниями форм отчетности, библиотеками справочников и классификаторов, правилами согласования и проверки данных.

Основными целями внедрения единого электронного формата для отчетности НФО являются:

1. Устранение избыточности и дублирования отчетных данных путем построения мегарегулятором единой системы сбора и обработки отчетности для блока НФО на основе МСФО;

2. Повышение достоверности и качества отчетных данных путем унификации и автоматизации процессов;

3. Повышение прозрачности и открытости финансовой информации для всех участников рынка;

4. Унификация форматов межведомственного и международного электронного обмена данными.

Внедрение единого электронного формата для отчетности НФО будет реализовываться с учетом сроков и состава работ по проектам Банка России в части внедрения единого плана счетов НФО, отраслевых стандартов бухгалтерского учета и отчетности НФО, унификации требований к статистической отчетности и отчетности в порядке надзора НФО.

Основные предпосылки внедрения формата XBRL для организаций финансового сектора:

Банк России получает значительный объем различных видов отчетности НФО в соответствии с законодательством Российской Федерации. Отчетность служит для целей анализа финансового положения, выявления нарушений и негативных тенденций в деятельности поднадзорных организаций, целей государственной статистики, мониторинга состояния рынка и определения вектора его развития.

Банком России проводится комплексная работа по оценке и внедрению в России лучших международных практик в области отчетности. В этой связи Банком России реализуются различные проекты развития существующей бухгалтерской, надзорной и статистической отчетностей НФО, технологий ее сбора и обработки, а также анализа и надзора.

Советом директоров Банка России одобрена реализация проекта перехода НФО на электронный формат представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL (eXtensible Business Reporting Language, расширяемый язык деловой отчетности) (далее – Проект XBRL для НФО).

Реализация Проекта XBRL для НФО является первым шагом на пути перехода на единый электронный формат всех участников финансового рынка.

Проект по разработке целевой технологии сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций в периметре регулирования и надзора Банка России на основе единого электронного формата XBRL является завершающим этапом программы создания единого набора данных на базе Единого плана счетов, основанного на МСФО, с учетом надзорных и статистических потребностей

Источник: http://www.cbr.ru/finmarket/projects_xbrl1/

XBRL: Просто о сложном − Глава 1. Введение

В 2015 году Центральный Банк РФ запустил проект перехода некредитных финансовых организаций (НФО) на электронный формат представления отчетных данных в формате XBRL с 01.01.2018. Сроки уже подходят, а НФО только начинают осознавать масштабы грядущих изменений.

Качественных материалов про XBRL на русском языке достаточно мало (могу разве что рекомендовать книгу XBRL для чайников, перевод которой был инициирован ЦБ, правда выполнен не в лучшем виде).

Хочу восполнить этот пробел и предлагаю вашему вниманию свою адаптацию неплохой брошюры XBRL in Plain English от компании Batavia, которая рассказывает об основах XBRL.

Перевод веду от лица автора, немного дополняю текст полезными ссылками. Стараюсь придерживаться терминологии ЦБ РФ со ссылкой на оригинальные термины. Начну с первых глав, и если тема будет вам интересна, завершу перевод. Комментируйте, задавайте вопросы − расскажу все, что знаю.

Роман Удальцов

1. Введение

В этой главе представлена сама книга и основные понятия XBRL

1.1. Что ожидать

Если вы взглянули на спецификацию XBRL, то знаете, что она представляет собой 158-страничный документ, полный формальных определений. Такой документ нужен для корректного определения XBRL.

Для нас, нормальных людей, эта книга передает суть спецификации XBRL простым русским языком. Она должна дать вам хорошее понимание того, что такое XBRL и как его можно использовать. В основном, книга фокусируется на представленной в спецификации функциональности XBRL.

Вы не погрузитесь в мельчайшие детали, прочитав эту книгу. Если вам нужен такой уровень понимания, напр. если вы хотите написать свое ПО для валидации XBRL, вам следует внимательно изучить формальную спецификацию. Но так или иначе, эта книга безусловно послужит вам введением в захватывающий мир XBRL.

Я также не буду дискутировать на тему таких базовых технических стандартов как XML, XML Schema, XLink, XPath, XPointer и т.д. Если вам не очень знакомы эти технологии, загляните на сайт W3C (World Wide Web Consortium) за списком рекомендованной литературы или в любую хорошую книжку по XML.

Источник: https://habrahabr.ru/post/333636/

Что такое XBRL?

XBRL – широко используемый в мире открытый стандарт обмена деловой информацией. XBRL позволяет выражать с помощью семантических средств общие для участников рынка и регулирующих органов требования к представлению бизнес-отчетности.

Стандарт основан на расширяемом языке разметки XML и использует такие относящиеся к XML технологии, как XML Schema, XLink, XPath и пространство имен. Одной из главных задач XBRL является регламентация обмена финансовой информацией, такой как финансовые отчеты.

Спецификация языка XBRL разрабатывается и публикуется независимой международной организацией XBRL International.

XBRL является основанным средством коммуникации и обмена бизнес-информацией между бизнес-системами.

Эти коммуникации базируются на изложенных в таксономиях описаниях наборов метаданных, которые содержат описание, как отдельных показателей отчетности, так и взаимосвязей между ними и прочими семантическими элементами таксономий. Набор информации, предназначенный для передачи или обмена, содержится в так называемом отчете XBRL.

Основные понятия современных электронных форматов отчетности на основе разметки XML

Функциональные возможности XBRL

Начало XBRL было положено Чарльзом Хоффманом – сертифицированным бухгалтером из города Такома, штат Вашингтон. Американский институт дипломированных общественных бухгалтеров (AICPA) также способствовал созданию некоммерческой организации XBRL International.

Первоначально пользователями XBRL были регулирующие органы, такие как Федеральная корпорация по страхованию вкладов США (U.S.

Внимание!

Federal Deposit Insurance Corporation) и Комитет европейских органов банковского надзора (Committee of European Banking Supervisors – CEBS).

В настоящее время XBRL используется во многих странах регуляторами фондовых бирж и рынка ценных бумаг, банковскими регуляторами, регистраторами, налоговыми органами и национальными статистическими агентствами.

В 2003 году Правительство Нидерландов начало осуществление проекта с использованием национальной таксономии Нидерландов (NTP) в целях создания таксономии для объединенной межведомственной и коммуникационной инфраструктуры приемки отчетности поднадзорных компаний.

Правительство Нидерландов в настоящее время сотрудничает с Австралией, Новой Зеландией и Сингапуром в области реализации подобных программ стандартизованной бизнес-отчетности (далее – СБО).

Основной целью использования таких программ является сокращение времени и усилий, которые тратятся на подготовку отчетов и передачу их в надзорные органы. СБО можно считать профилем применения XBRL.

В 2008 году Чарльз Хоффман и Рене ван Эгмонд предложили упрощенный вариант XBRL (XBRLS), что облегчило работу для большинства бизнес-пользователей, улучшило потенциал их взаимодействия с бизнес-сообществом, регуляторами и независимыми поставщиками программного обеспечения.

В течение последних десяти лет Комиссия по ценным бумагам и биржам США (Securities and Exchange Commission – SEC), Управление Ее Величества по налоговым и таможенным сборам Соединенного Королевства (HM Revenue and Customs – HMRC) и Регистрационная палата Сингапура (Companies House) начали требовать от компаний представления отчетности в формате XBRL. Другие регуляторы последовали их примеру. Проект в SEC был запущен в 2008 году в несколько этапов, на первом из них отчетность в формате XBRL начали представлять наиболее крупные поднадзорные организации. Иностранные компании, использующие МСФО, начали представлять свои финансовые отчеты в SEC в формате XBRL с тех пор, как таксономия МСФО была принята Комиссией по ценным бумагам. В Соединенном Королевстве с 2013 года HMRC и Регистрационная палата используют XBRL (в виде модифицированного формата iXBRL).

Источник: https://xbrl.ru/about/what-xbrl/

XBRL - новый формат представления отчетности

XBRL - общепризнанный и уже широко применяемый в мире открытый стандарт (он же формат или язык) для представления финансовой отчетности по МСФО, GAAP США и Великобритании, а также иной отчетности в электронном виде.

Формат XBRL не является новым отдельным языком программирования - он основан на широко используемом на практике языке программирования XML (eXtensible Mark-up Language) и представляет собой его «диалект» для целей формирования отчетности в бизнесе. Открытость нового стандарта означает, что от компаний не требуются покупка программных лицензий и плата за его использование.

Преимущества XBRL

XBRL обладает рядом преимуществ на всех этапах составления бизнес-отчетности (в первую очередь финансовой отчетности) и анализа финансовых показателей компании. Преимущества очевидны в области: автоматизации, снижения издержек, быстроты, надежности и более точной обработки данных. Имеет место улучшение анализа и повышение качества информации для принятия решений.

Новый формат дает возможность составителям и пользователям финансовых данных (правительственные органы, регуляторы, экономические учреждения, фондовые биржи, компании - сборщики финансовой информации, аудиторы, руководители компаний, финансовые аналитики, инвесторы, кредиторы и др.

) высвободить ресурсы из дорогостоящих ручных процессов, где существенное время, как правило, тратится на сбор, сверку и повторный ввод ключевой информации. Эти ресурсы будут способны концентрировать свои усилия на анализе данных, опираясь на программное обеспечение для формата XBRL, которое может проверять информацию и управлять ею.

При этом использование XBRL не означает насильственную стандартизацию финансовой отчетности. Напротив, язык является гибким, и это свойство предназначено для поддержки всех современных аспектов отчетности в разных странах и отраслях.

Возможности расширения означают, что XBRL может быть скорректирован в соответствии с конкретными требованиями бизнеса, даже на уровне отчетности отдельных организаций.

Практическая сторона применения XBRL

Важным моментом в цепочке поставщиков отчетных данных является вовлечение большего числа этих поставщиков и качество поставляемых данных. Если со вторым вполне справляются проверочные механизмы стандарта, то в отношении того, «кто» может стать такими поставщиками, бывают двусмысленные ситуации.

Тем не менее, за последнее время сложилась уже некая традиционная цепочка поставщиков-потребителей, что более точно отражает сущность отчетных функций с применением XBRL.

На рисунке «Где XBRL может быть применен» показано совмещение процессов обработки данных и примерное размещение участников на различных этапах этих процессов с указанием применимости стандарта отчетности XBRL.

В целом процесс (имеется в виду концептуальная схема очень общего описания процесса адаптации, где указаны только самые главные источники информации) создания отчетности в XBRL обусловлен определенными шагами в адаптации стандартной таксономии XBRL от МСФО (или другой известный стандарт финансовой отчетности, например, US GAAP, UK GAAP, HGB) с учетом локальных требований и инструкций регуляторов. Затем, объявив правила создания финансовых отчетов в формате XBRL, участники рынка и регулятор начинают обмен данными, как показано на рисунке «Обмен данными XBRL».

Для прямой публикации на веб-сайтах также очень популярен формат iXBRL. Фрагмент того же самого отчета в формате iXBRL выглядит так, как показано на рисунке «Фрагмент отчета XBRL».

Процесс внедрения и работы со стандартом XBRL в различных странах выглядит следующим образом (по данным XBRL International Inc.) (см. рисунок «Адаптация XBRL в мире»).

В Европе и США практика успешного применения XBRL насчитывает уже 8-10 лет.

В странах, где такой формат стал обязательным к использованию, можно увидеть, что это произошло при непосредственном участии национальных юрисдикций XBRL, которые, в свою очередь, находятся «под зонтиком» глобального объединения XBRL International Inc.

Такая практика образования некоммерческих организаций по аккумулированию знаний, методик использования и распространения нового стандарта оправдала себя не только в странах «Большой восьмерки», но и в странах БРИКС (в частности, в Бразилии, Китае и Индии).

XBRL в России

В России есть ряд компаний, котируемых на Нью-Йоркской фондовой бирже, которым вменяется в обязательном порядке подавать отчетность в формате XBRL.

Со вступлением России в ВТО, в преддверии построения Международного финансового центра и дальнейшей интеграции нашей страны в глобальные финансовые проекты, XBRL становится таким же необходимым инструментом, как, например, стандарт сотовой связи GSM или международные стандарты финансовой отчетности МСФО. Отметим, что на официальном сайте МСФО можно найти отдельный солидный раздел, касающийся применения XBRL для публикации отчетности по МСФО.

В конце 2012 года рабочая группа под руководством Банка России при участии ФСФР, ММВБ, Национального расчетного депозитария и PwC начала активно работать над созданием национальной юрисдикции XBRL в России. На данном этапе разрабатывается рекомендательное письмо Банка России о начале процедуры добровольного использования стандарта XBRL для публикации отдельных видов отчетности по МСФО.

Мы прогнозируем существенный прогресс применения нового формата в ближайшие 2-3 года.

С нашей точки зрения, в «зону охвата» XBRL, скорее всего, войдут не только компании, публикующие различные виды международной финансовой отчетности, но и налоговики, статистические агентства и другие публичные организации.

Все это позволит существенно улучшить качество публикуемой отчетности, уменьшить время на ее подготовку и стоимость аудирования публикуемых отчетных данных.

Источник: https://gaap.ru/articles/XBRL_novyy_format_predstavleniya_otchetnosti/

Новая форма отчетности - XBRL

Совсем скоро некоммерческие финансовые организации ждет еще одно новшество - предоставление отчетности в формате XBRL. Соответствующие нормативные акты вступят в силу первого января 2018 года.

Нововведение также касается страховых компаний, НПФ, ПУРЦБ, организаторов торговли.

Теперь профучастники должны сдавать надзорную, статистическую и финансовую отчетность не в виде форм, а в виде массива данных.

Что такое XBRL

XBRL (Extensible Business Reporting Language) в переводе с английского - расширяемый язык деловой отчетности, который широко используется в мире. Бизнес генерирует разные формы документов от налоговых деклараций до внутренних показателей продаж.

Данные отчета могут касаться годового дохода, количества продаж, инвентарных номеров. Если раньше было необходимо заполнять предварительно распечатанные формы, то сейчас многие переходят на унифицированный электронный формат отчетности.

XBRL позволяет компьютерам автоматически обрабатывать собранные данные. Стандарт XBRL основан на расширяемом языке разметки XML и использует технологии XML Schema, XLink, XPath. Вся спецификация языка разрабатывается международной организацией XBRL International.

С чего все началось

Бухгалтер из штата Вашингтон, США, начал развивать XBRL в 1998 году. Сначала системой пользовались американские регулирующие органы, а затем подключился комитет европейских банков. За этим последовали финансовые организации разных государств.

Сегодня XBRL стал основной формой отчетности для стран G20 и BRICS. Всего в XBRL International входят 550 участников.

Банк России присоединился к организации в 2015 году в качестве специального члена и теперь ставит своей целью перевести всех участников рынка на XBRL, а затем стать постоянным членом организации.

Зачем все это нужно

Мегарегулятор нуждается в отчетности, чтобы лучше себе представлять работу рынка, выявлять аномалии и злоупотребления, собирать статистику. Вовремя собранная информация - залог любого регулирования. В ЦБ РФ считают, что применение технологий XBRL позволит избавиться от избыточности и дублирования данных. Для этого будет создана единая система сбора и обработки отчетности на основе МСФО.

Также, электронный документооборот повысит достоверность и качество данных, снизит нагрузку на подотчетные организации и поможет российскому бизнесу НФО войти в международное информационное пространство.

Основные понятия электронного формата отчетности

Шаблоны данных

Они заполняются участниками рынка и разработаны на основе таксономии. Например, это таблица с информацией о страховых договорах.

Метаданные Это информация о данных в виде справочников и характеристик данных. Например, справочник ценных бумаг или план счетов.

Модель данных

Описание объектов и структур данных, а также их связей с метаданными. Для конкретной категории применяется определенный справочник.

Формы отчетности

Они строятся на основе метаданных и модели данных. Допустим, это примечание о ликвидности балансовых активов.

Таксономия

Они формируются на основе базы данных, представленных участниками рынка. Например, это анализ доходности ценных бумаг. Если говорить техническим языком, то XBRL - это XML-документ с данными со ссылками на элементы таксономии. Он может достигать нескольких гигабайт.

Механика взаимодействия с ЦБ РФ

Предполагается, что организации будут направлять данные в Банк России в цифровом виде, подписанные квалификационной электронной подписью через личный кабинет профучастника. Банк России разработал программное обеспечение «Конвертер», которое способно преобразовывать отчетные данные НФО в формат XBRL.

Регулятор планирует поддерживать ПО до 2021 года, рассчитывая на то, что к этому времени профучастники перейдут на собственные программные решения по созданию отчетности. Новый формат выдвигает более серьезные требования к отчетным данным - они шире и всеохватнее.

Тем, компаниям, где сбор и обработка информации поставлены на поток, будет проще войти в новый ритм, остальным придется проделать большой объем методологической работы.

«Сама по себе технология прекрасная, но этого мало, – считает директор департамента сбора и обработки отчетности не кредитных финансовых организаций Банка России Ольга Гончарова. - XBRL не «летает» без того, чтобы навести порядок в самой отчетности. Должны быть единые стандарты, должно быть исключено дублирование, должны быть надзорные показатели, которые будут завязываться на международную отчетность, не должно быть многообразия форм. Прежде всего, это вычистка именно отчетных форм, отчетных показателей, статистических, финансовых, бухгалтерских. И только потом уже описание их в формате XBRL».

Подводные камни

Многие профучастники до сих пор не знают о грядущих нововведениях, а те, кто знают, не понимают с какой стороны подойти к отчетности. Использовать ли программные решения ЦБ или другие варианты, какие из них эффективны, а какие нет? Несмотря на то, что регулятор проводит вебинары и семинары по этой теме, на эти вопросы пока что нет ответов. Они появятся только в процессе тестирования и наработки опыта в новых условиях. Скорее всего, решения о том, как и что делать будут приниматься компаниями уже после Нового года. Ведь отчетный период наступает в феврале. Многие в замешательстве относительно того, как отреагирует ЦБ, если предоставленная отчётность будет неполной или ошибочной. Вполне вероятно, что на первых порах регулятор закроет глаза на неточности или недостаток данных. Компания ООО «ДиБ Системс» будет загружать данные в формате Excel документа, а затем отправлять их в «Конвертер» ЦБ РФ. Это первые шаги, которые будут сделаны на пути к выработке методологии работы в новых условиях. В начале 2018 года компания планирует приступить к разработке собственных решений XBRL.

Источник: https://www.dabsystems.ru/articles/xbrl

Немного о XBRL и о том, какие софтверные решения вскоре понадобятся многим участникам финансового рынка

В настоящее время формат XBRL находится на слуху у широкого круга пользователей – от разработчиков программного обеспечения до финансовых менеджеров.

Причина в том, что Банк России выбрал именно его для перевода технологии сдачи отчетности НФО.

В данной статье мы расскажем, что такое XBRL, какие у него есть особенности и преимущества, а также разберемся, какие софтверные решения для обработки и формирования отчетности понадобятся многим участникам финансового рынка.

После того, как в 2013 году Банк России стал мегарегулятором, появилась необходимость в проведении ряда системных преобразований в сфере ведения бухгалтерского учета, а также сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций (НФО).

До передачи Банку России функций мегарегулятора финансового рынка, ЦБ и Федеральная служба по финансовым рынкам использовали принципиально разные технологии сдачи отчетности:

• Для сдачи отчетности в ФСФР поднадзорные компании использовали диалект спецификаций XML, а также бумажные носители;
• Для сдачи банковской отчетности в Банк России применялся формат EDIFACT, который актуален и в настоящее время.

Одной из главных задач, стоящих перед мегарегулятором на данный момент, является перевод отчетности НФО на единый современный формат передачи данных финансовой, надзорной и другой бизнес-отчетности.

В течении двух лет Банк России проводил масштабное исследование, анализируя возможности и перспективы внедрения XBRL для НФО.

XBRL – сокращение от английского «eXtensible Business Reporting Language», буквально – «расширяемый язык деловой отчетности».

XBRL – общепризнанный и широко применяемый в мире открытый стандарт/формат/язык для представления финансовой отчетности по МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности), GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) США и Великобритании и иной отчетности в электронном виде.

По своей сути формат XBRL является диалектом языка XML. Это было одной из причин, почему для перевода технологии сдачи отчетности НФО был выбран именно формат XBRL.

На данный момент финансовая информация, представленная в формате doc или pdf, воспринимается машиной как простое отображение символов, не имеющих своих характеристик и истории.

В XBRL каждый параметр наделяется индивидуальными метками (тегами), благодаря которым обеспечивается перевод бухгалтерских терминов в понятный для компьютера набор финансовых данных.

Внимание!

А чтобы компьютер понимал, каким образом ему следует интерпретировать термин и какие значения могут с ним ассоциироваться, используются метаданные.

Таким образом, теги и метаданные позволяют автоматизировать процесс ручного ввода данных. С их помощью, компьютерные программы могут распознавать данные XBRL, производить отбор, анализ и сохранение информации, а также обмениваться ею с другими машинами. А пользователи, в свою очередь, смогут получать данные в разных разрезах в режиме реального времени.

Новый формат обладает большим количеством преимуществ практически на всех этапах составления финансовой отчетности и анализа финансовых показателей компании:

• Автоматизация ручных процессов сборки, сверки, повторного ввода ключевой информации;
• Снижение издержек;
• Быстрота;
• Надежность;
• Точность в обработке данных;
• Улучшение и упрощение анализа;
• Повышение качества информации для принятия решений.

Использование XBRL дает возможность составителям и пользователям финансовых данных высвободить ресурсы из дорогостоящих ручных процессов и направить их усилия на анализ данных.

Возвращаясь к разговору о переводе отчетности НФО в формат XBRL, следует отдельно отметить, как задаются формальные требования к отчетам.

Как говорилось выше, для того, чтобы единица информации была наделена индивидуальными характеристиками и, как следствие, могла быть распознана компьютером, ее наделили уникальными метками (тегами).

Данные метки организованы в так называемые словари данных – таксономии, которые определяют часто используемые показатели и различные формы отчетности. Каждая таксономия обязательно включает в себя метки (теги), ярлыки, определения и взаимосвязи между элементами.

Таким образом, таксономия позволяет привести данные в соответствие правилам финансовой и бухгалтерской отчетности. Благодаря расширяемости XBRL, каждая компания может создавать свои собственные таксономии, добавляя новые правила.

Так, по словам директора департамента сбора и обработки отчетности НФО ЦБ Ольги Гончаровой, базовую версию таксономии для обсуждения ЦБ планирует опубликовать в конце первого квартала 2016 года.

После внедрения XBRL для сбора данных с НФО, новые софтверные решения для обработки и формирования отчетности понадобятся многим участникам финансового рынка.

Рисунок взят с официального сайта Банка России.

Здесь перед организациями-участниками рынка возникают два пути:

1. Использовать готовый конвертер формируемой отчетности в формат XBRL;
2. Внедрить разметку данных в новом формате на уровень корпоративных систем, которые будут после этого генерировать отчет сразу в необходимом виде.

Конвертер – простое, недорогое решение

Основная функция конвертера – преобразование финансовых данных, поступающих из существующих в организации систем продаж, документооборота, ERP в произвольных форматах (Excel, Word, PDF, XML), в размеченные согласно таксономии ЦБ XBRL. Отчеты из XBRL могут автоматически трансформироваться в нужную форму – для печати, для сдачи отчетности, для размещения в открытый доступ.

Также, благодаря тому, что XBRL содержит не только данные, но и формулы и связи, можно легко и оперативно извлекать только те данные, которые необходимы, и проводить анализ динамики изменения показателей со временем, в разных валютах, для разных организаций. Все это обеспечивает широкие возможности для аналитики, инструменты которой являются дополнительным функционалом конвертера.

Особенности:

• Подход не требует глубокой интеграции во внутреннее информационное пространство организации;
• Качество данных обеспечивается за счет контрольных соотношений, встроенных в таксономию (правил).

Интегрированные решения – более дорогой, но и более надежный вариант

Такое решение требует внедрения разметки данных в XBRL формате на уровне корпоративных систем, что является по сравнению с конвертером более сложным и тернистым путем.

Но такой способ имеет много преимуществ –все данные хранятся во внутреннем корпоративном хранилище, а возможность формирования форм отчетности из единого источника данных повышает качество отчетных данных.

Отчетные формы и инструменты аналитики можно будет вывести в существующие корпоративные информационные системы.

Особенности:

• Решение требует интеграции таксономии XBRL Банка России во внутренние информационные системы;
• За счет интеграции, разметка данных будет проведена непосредственно в корпоративном хранилище, что обеспечивает качество отчетных данных.

Каждый участник финансового рынка уполномочен самостоятельно выбирать подходящее для своего бизнеса IT-решение. Поэтому только оценив целесообразность каждого из подходов применительно именно к Вашему бизнесу, можно сделать правильный выбор. А если остались сомнения, свяжитесь с нами, и мы поможем подобрать решение под особенности Вашей организации.